Pauschalen und Grenzbeträge im Arbeitnehmer-Steuerrecht
19. Juli 2018

Die folgenden steuerlichen Grenzwerte und Pauschalen sollte jeder Arbeitgeber und Arbeitnehmer kennen und steueroptimal einsetzen.

 

 

Zur Erläuterung; ein Freibetrag wird zur Ermittlung des steuerwirksamen (oder steuerunwirksamen) Betrages abgezogen, eine Freigrenze bedeutet, dass bei Überschreiten der ganze Ausgabenbetrag steuerunwirksamen ist bzw. in die Bemessungsgrundlage zur Lohnsteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen aufgenommen wird.

60 € brutto Grenze Mitarbeitergeschenke zu besonderen Anlässen

Geschenke an Mitarbeiter aus persönlichem Anlass (Geburtstag, Verlobung, usw.) können bis zu dieser Grenze als Betriebsausgaben abgezogen werden. Bei entsprechendem Anlass kann der Betrag pro Jahr mehrfach genutzt werden (Achtung! Freigrenze).

60 € brutto Grenze Mitarbeiteressen aus besonderem Anlass

Ebenso muss diese Betragsgrenze zur Lohnsteuerfreiheit der Bewirtung von Arbeitnehmern aus betrieblicher Veranlassung eingehalten werden. Der betriebliche Anlass ist ernst zu nehmen, ein Beispiel: eine schnellere Weiterarbeit nach dem Essen wird dadurch ermöglicht (Achtung! Freigrenze).

44 € brutto Sachbezugsgrenze

Jeder Mitarbeiter kann im Monat maximal steuerfreie Sachbezüge für 44 € brutto erhalten – zum Beispiel Benzingutschein, Warengutschein. Im Gegensatz zur vorgenannten Freigrenze ist kein persönlicher oder betrieblicher Anlass erforderlich (Achtung! Freigrenze).

110 € Brutto-Grenze Betriebsveranstaltungskosten

Die Kosten je Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen (Weihnachtsfeier, Betriebsausflug usw.) müssen weniger als 110 € brutto betragen, wenn keine Lohnsteuer anfallen soll (Achtung! Freigrenze).

20 € Inlandsübernachtungspauschale

Der Betrag kann Arbeitnehmern pro Inlandsübernachtung am auswärtigen Ort (Dienstreisen oder doppelte Haushaltsführung) steuer- und sozialversicherungsfrei ausbezahlt werden. Auch Gesellschafter-Geschäftsführer benötigen dazu keinen Einzelnachweis. Es kommt auch nicht darauf an, ob der Mitarbeiter weniger oder gar nichts für die Übernachtung im Inland aufgewendet hat, etwa bei privaten Übernachtungen.

Ausgeschlossen ist die steuerfreie Pauschalzahlung nur, wenn eine Unterkunft vom Arbeitgeber selbst oder berufsbedingt von einem Dritten gratis oder verbilligt zur Verfügung gestellt wird oder bei der Übernachtung in einem Fahrzeug, einem Schlafwagen oder einer Flugzeug- oder Schiffskabine. Die steuer- und sozialversicherungsfreie Auszahlung von Arbeitnehmer ausgelegten und nachgewiesenen Übernachtungskosten bleibt im Übrigen unbenommen.

12 €/24 € Verpflegungsmehraufwand bei inländischer Auswärtstätigkeit

- 12,00 €: 8 bis 24 Stunden

- 24,00 €: genau 24 Stunden

- 12,00 €: An- und Abreisetag: (unabhängig von der tatsächlichen Stundenzahl)

Für Auslandsgeschäftsreisen gelten länderspezifische Pauschalen, auch für Übernachtungen, die vom BMF jährlich neu taxiert werden und abrufbar sind unter:

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Lohnsteuer/2017-11-08-steuerliche-behandlung-reisekosten-reisekostenverguetungen-2018.html

Pauschale Kilometersätze für Dienstreisen je gefahrenen Kilometer ab 2014

- Kraftwagen: 0,30 €

- Motorrad/Roller: 0,20 €

- Mofa/Moped: 0,20 €

- Fahrrad: 0,00 € (mit dem Fahrrad zur Arbeit, das geht gar nicht! Bis 2013 wurden noch 0,05 € gewährt und das war eindeutig ungerecht gegenüber den motorisierten Arbeitnehmern)

450 € Minijobgrenze

Obergrenze für den Monatslohn. Ab 450,01 € Monatslohn ist ein sozialversicherungspflichtiges Arbeitsverhältnis (in der Gleitzone) anzunehmen.

aktualisiert 19.07.2018

 

 

Arbeitnehmer/-geber

RA und Fachanwalt für Steuerrecht Peter Eller, München, eller(at)msa.de
www.msa.de

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