Rechtskanzlei und Steuerkanzlei Peter Eller, Fachanwalt für Steuerrecht, Spezialist für Medienrecht, München
Steuertipps A-Z
Abstandszahlung zur Lösung aus einem Kaufvertrag – 19.01.10
Vor Erwerb der Immobilie ist deren voller Abzug als vergebliche Werbungskosten zulässig.
Immobilien
Anschaffungsnaher Aufwand: sofort abziehbare Renovierungskosten faktisch auf 15% der Gebäudeanschaffungskosten gedeckelt – 03.03.11
FG Münster bezieht Beseitigungskosten für versteckte Mängel ebenfalls in § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG mit ein.
Immobilien
Bauabzugssteuer: Oberhalb der Freigrenzen auf gültige Freistellungsbescheinigung achten – 19.01.10
Ab 5.000 bzw. 15.000 Euro Aufwendungen pro Jahr und Unternehmer werden sonst 15 % Abzugssteuer fällig.
Immobilien
Disagio darf nur bis zu 5% der Darlehenssumme betragen, wenn es sofort abziehbar sein soll – 21.01.10
Der überschießende Prozentsatz muss auf die Zinsbindungsfrist verteilt werden.
Immobilien
Eigenheimbesitzer können einzelne Kosten steuerlich geltend machen – 21.01.10
Die Steuerermäßigung für Aufwand auf Grund von Kontroll- und Wartungsarbeiten sowie haushaltsnahe Dienstleistungen sind auch für Mieter möglich.
Immobilien
Erhaltungsaufwendungen einer Wohnung unterm Dach können dieser direkt zugeordnet werden – 21.01.10
Renovierungen sollten ferner während der Vermietzeit abgeschlossen werden, wenn eine Eigennutzung geplant ist.
Immobilien
Mietereinbauten: Aufwand sollte auch bei einer Nutzungsänderung auf die Restlaufzeit des Mietvertrages abgeschrieben werden – 21.01.10
Gleichstellung von Mietern und Vermietern nach einem Urteil des FG München ist nicht hinnehmbar.
Immobilien
Praxisumbau kann zu Herstellungsaufwand führen – 25.01.10
Die baulichen Veränderungen müssen in Hinblick auf die betriebliche Zielsetzung allerdings zu einer höherwertigeren Nutzbarkeit des Gebäudes führen.
Immobilien
Renovierungskosten sind keine Werbungskosten, wenn das Gebäude nach Abschluss der Arbeiten verkauft wird – 25.01.10
Steuerschädlich ist eine Renovierungsverpflichtung im Kaufvertrag.
Immobilien
Umbaukosten durch Einziehen von Trennwänden sind sofort abziehbare Werbungskosten – 25.01.10
BFH sieht keine wesentliche Verbesserung des Wirtschaftsgutes Büroimmobilie.
Immobilien
Verbilligte Vermietung auch an barunterhaltsberechtigte Kinder möglich – 25.01.10
Gestaltungsmodell ab 2008 möglicherweise durch den verschärften § 42 AO gefährdet.
Immobilien
Verluste aus der Vermietung können bei einem Hauserwerb vom Bauträger nicht anerkannt werden – 25.01.10
Nach einem neuen BMF-Schreiben legt fest, wann ein schädliches Steuerstundungsmodell nach § 15b EStG angenommen wird.
Immobilien
Verluste aus verbilligter Vermietung an Angehörige sind voll anerkannt, wenn die Miete mindestens 66 % der ortsüblichen Miete beträgt. – 02.04.12
Eine Totalüberschussprognose ist nach einer Gesetzesvereinfachung ab 2012 in keinem Fall mehr erforderlich. (aktualisiert)
Immobilien
Verluste aus Vermietung werden nur anerkannt, wenn trotz der Zinsbelastung ein Totalüberschuss möglich erscheint – 25.01.10
BFH verlangt bei tilgungsfreien Darlehen zusätzlich eine Verbindung mit der angesparten Lebensversicherung.
Immobilien
Vermietung an Verwandte: Überschusserzielungsabsicht erforderlich – 25.01.10
BFH schließt bei hohen Renovierungskosten Gewinnerzielungsabsicht aus.
Immobilien
Vermietung und missbräuchliche Steuergestaltung: Neuer Rundumschlag des Fiskus mit § 42 AO in schärferer Fassung ab 2008 – 25.01.10
In wie weit sind bislang rechtmäßige Gestaltungen bei der Vermietung unter Verwandten betroffen?
Immobilien
Vermietungsaufwand bei Leerstand der Wohnung höchstens 4 Jahre lang abziehbar. – 29.06.11
Rechtsprechung verlangt nicht nur, notwendige Renovierungen zeitnah durchzuführen, sondern auch ernsthafte Neuvermietungsbemühungen, die bei Erfolglosigkeit auch zu intensivieren sind. (aktualisiert 29.06.2011)
Immobilien
Vermietungsaufwand nur solange abziehbar, wie Verkaufsabsicht nicht feststeht. – 29.06.11
Nach der Manifestation der Verkaufsabsicht und erst recht nach dem Verkauf sind weiter anfallende Kosten nur sehr begrenzt abziehbar. (aktualisiert 29.06.2011)
Immobilien
Versorgungsrente zur Ablösung eines Hauskredites steuerlich abzugsfähig – 25.01.10
Verwaltungsanweisung vom Januar 2007 stellt eindeutiges bürgerfreundliches BFH-Urteil kalt.
Immobilien
Vertrag zu Gunsten Dritter: Werbungskosten werden beim Dritten auch anerkannt, obwohl er nicht belastet ist – 25.01.10
Finanzverwaltung will allerdings günstiges Urteil des BFH um so genannten abgekürzten Vertragsweg nicht anerkennen.
Immobilien
Wohnungsvermietung und -überlassung über Kreuz unter Angehörigen zulässig. – 21.02.11
Überkreuzvermietungen können allerdings eine Gestaltungsmissbrauch darstellen.
Immobilien
Zinsauflaufdarlehn: Zinsaufwendungen sind abziehbare Werbungskosten – 25.01.10
Laut BFH schadet die späte Tilgung durch eine Lebensversicherung am Ende der Laufzeit nicht.
Immobilien