Abschreibung bei PC und Peripherie: Dreijährige Nutzungsdauer retten – 19.01.10

Nur selbständig nutzbare Computer-Komponenten zwischen 150 € und 1.000 € fallen in die ungünstige Poolregelung.

AfA-Bemessungsgrundlage nach Einlage ins Betriebsvermögen: BFH entscheidet gegen Finanzverwaltung und Einkommensteuerrichtlinien – 21.10.10

Das Gericht bemisst die AfA-Bemessungsgrundlage nach der Teilwert – und nicht dem historischen Anschaffungskosten – vermindert um die bisher geltend gemachten Abschreibungen.

Auseinandersetzung und Einbringungen bei Gemeinschaftspraxen und Anwaltssozietäten – 17.05.10

Durch Realteilung bzw. Bildung von Sonderbetriebsvermögen die Besteuerung stiller Reser-ven vermeiden.

Betriebsaufspaltung: Falle beim Verzicht auf Miet- oder Pachteinnahmen gegenüber der Betriebsgesellschaft – 19.01.10

Finanzgericht Bremen lässt in diesem Falle nur noch die Hälfte der zugehörigen Betriebsausgaben zum Abzug zu.

Betriebsaufspaltung: Nachträglich zusätzlich vermietetes Grundstück soll ebenfalls wesentliche Betriebsgrundlage sein – 22.07.05

Finanzgericht Niedersachsen weitet den Begriff des notwendigen Betriebsvermögens bei der Betriebsaufspaltung erneut aus.

Betriebsprüfungen: wie hoch ist die statistische Wahrscheinlichkeit in den einzelnen Betriebsgrößenklassen? – 09.09.08

Der BMF-Monatsbericht 6/08 bestätigt, dass die Prüfungshäufigkeit seit Jahren leicht aber konstant zurückgeht.

Betriebsunterbrechung ist keine Betriebsaufgabe – 19.01.10

Die Voraussetzungen, unter denen eine steuerschädliche Betriebsaufgabe anzunehmen ist, sind laut BFH-Urteil sehr eng.

Buchführung: Mit dem Chi-Quadrat-Test können Manipulationen aufgespürt werden – 19.01.10

Manuell geführte Kassenaufzeichnungen müssen diesen Test bestehen, sonst drohen Zuschätzungen.

Bürgschaftsaufwand: Die nachträgliche Inanspruchnahme kann der Bürge als Betriebsausgabe absetzen – 19.01.10

Voraussetzung ist nach einem Urteil des FG Düsseldorf, dass die Verpflichtung im Zusammenhang mit der Veräußerung einer Personengesellschaft eingegangen wurde.

Darlehen für Investitionen: Umwidmung stehen gelassener Darlehen möglich – 15.10.09

Finanzgericht Baden-Württemberg sieht keine unlösbare Einheit von Darlehen und Wirtschaftsgut.

Dienstreise: Lohnsteuerrichtlinien 2008 mit Neudefinition ohne Mindestentfernung – 19.01.10

BFH lässt auch den Abzug der tatsächlichen Fahrtkosten zu und dies auch nach drei Monaten Auswärtseinsatz.

Domainkauf: in Höhe der Anschaffungskosten wird regelmäßig ein nichtabnutzbares immaterielles Wirtschaftsgut erworben – 21.01.10

Der BFH lässt eine Teilwertabschreibung nur in Ausnahmefällen zu.

Entnahmen gemischt genutzter Grundstücke sind nicht umsatzsteuerpflichtig – 21.01.10

Finanzverwaltung interpretiert in den UStR Seeling-Urteil des EuGH falsch und provoziert Vertragsverletzungsverfahren.

Existenzgründer-Ansparabschreibung nicht bei vorausgehender Splitter-KG-Beteiligung – 21.01.10

BFH hält auch eine Beteiligung von unter 1 % an einer Publikums-KG für steuerschädlich.

Fitnessstudiokosten bis zu 500 € im Jahr sollten Selbstständige als Betriebsausgaben geltend machen. – 26.08.10

Weil Arbeitgeber diesen Betrag gem. § 3 Nr. 34 EStG steuerfrei erstatten können, sollten Selbstständige auf Gleichbehandlung pochen.

Gesamtsteuerbelastung in exakter Höhe selbst berechnen – 21.01.10

Formeln für die Gewerbe-Einkommen und Kirchensteuerendbelastung sowie Solidaritätszuschlag.

Gewerbeertragskürzung nur, wenn keine Mobilien vermietet werden – 21.01.10

BFH entscheidet, dass auch eine ganz geringfügige Vermietung steuerschädlich ist.

Gewerbesteuer-Verlustvortrag: Beim Ausscheiden eines Personengesellschafters kommt es für den Verbrauch des Verlustvortrages auch auf die individuellen Bilanzen an – 21.01.10

Laut FG Düsseldorf sind die reinen Beteiligungsquoten nicht maßgeblich.

Gewerbesteuerpflicht allein aufgrund der Gesellschaftsform verfassungswidrig? – 21.01.10

FG Sachsen-Anhalt stellt Gewerbesteuerpflicht für gewerblich geprägte Freiberufler-Personengesellschaften in Frage.

Gewinntantiemen an angestellte Angehörige werden bei Personengesellschaften als Sonderbetriebseinnahmen erfasst – 21.01.10

Zusätzlich stellen die Zuflüsse steuerpflichtige Schenkungen dar.

Gründungszuschuss unbedingt drei Monate vor Ablauf des ALG-I-Geldes beantragen – 21.01.10

Falle für Gründungswillige, die in den Genuss der bis zu 9-monatigen Förderung kommen wollen.

Heilbehandlungskosten, die für berufsbedingte Krankheiten aufgebracht werden müssen, können als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abgesetzt werden. – 28.03.11

Urteil des FG Sachsen-Anhalt ermöglicht dadurch in vielen Fällen erst die steuerliche Berücksichtigung von Krankheitskosten.

Investitionsabzugsbetrag: Im Grenzbereich die GWG-Abschreibung ausdehnen – 21.01.10

Voraussetzung ist, dass der Investitionsabzugsbetrag bereits mindestens ein Jahr vorher in Anspruch genommen wurde.

Investitionsabzugsbetrag: Zinspflicht bei Abkehr von der Investitionsabsicht? – 27.05.10

Gute Argumente sprechen dafür, dass in diesem Fall ein rückwirkendes Ereignis vorliegt und keine Nachzahlungszinsen festgesetzt werden dürfen.

Kassenbuch: für Einnahmeüberschussrechner nicht erforderlich – 21.01.10

BFH stellt sich im Beschluss vom 16.02.2006 gegen die Auffassung der Finanzverwaltung.

Pauschalen: Steuerminderung ohne Einzelnachweis für Unternehmer und Arbeitnehmer – 03.05.12

Höhere Umzugspauschalen seit 01.01.2012. (aktualisiert)

Pensionsversicherungsvereins-Beiträge sind Sondervergütungen bei Personengesellschaftern – 01.09.05

Finanzgericht Baden-Württemberg lässt auch den Abzug der Zahlungen als Sonderbetriebsausgaben nicht zu.

Praxisaufgabe und -einbringung: Versteuerung zurückbehaltener Forderungen erst bei Zufluss – 25.01.10

BFH stellt sich gegen die Verwaltungsmeinung.

Programmierer von Anwendungssoftware und IT-Leiter können Freiberufler sein. – 17.05.10

Auch hoch spezialisierte Autodidakten befreit die neuere Rechtsprechung des BFH von der Gewerbesteuerpflicht.

Rechnungsabgrenzungsposten: Kein Ansatz in Fällen von geringer Bedeutung – 17.05.11

BFH zieht die Grenze bei 410 € – analog zu geringwertigen Wirtschaftgütern.

Reisekosten: Aufteilung der Aufwendungen für eine gemischt veranlasste Reise zulässig – 31.05.10

Aufteilungs- und Abzugsverbot greift nach einem Beschluss des Großen Senats des Bundesfinanzhofs in diesen Fällen nicht.

Riskante Geldanlagen als Betriebsvermögen von Personengesellschaften – 20.03.06

Finanzgericht München fordert Gesellschafterbeschluss für die Einlage.

Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen: durchschnittliche Aufbewahrungsdauer von 5,5 Jahren ist maßgeblich. – 21.04.11

BFH verwirft den Kostenansatz für die volle Dauer der obligatorischen 10-jährigen Aufbewahrungsfrist.

Rückstellungen für die Kosten körperlicher und digitaler Aufbewahrungspflichten – 25.01.10

Die vom BFH geforderte Abzinsung kann in der Praxis allerdings vernachlässigt werden.

Sanierungsgewinne: Steuer kann nach der Verwaltungsauffassung aus sachlichen Billigkeitsgründen gestundet oder erlassen werden – 25.01.10

In einem Revisionsverfahren prüft der BFH allerdings derzeit, ob diese Verwaltungspraxis gegen den erklärten Willen des Gesetzgebers verstößt.

Schenkungen von Betriebsvermögen: Widerrufsvorbehalte vermeiden – 25.01.10

Besser ist die Vereinbarung von auflösenden Bedingungen.

Statuswechsel eines Gesellschafters: Verhältnisse zum Bilanzstichtag maßgeblich – 25.01.10

Auf den Eintragungszeitpunkt im Handelsregister kommt es nicht an.

Steuerbelastungsvergleich zwischen Einzelunternehmen und GmbH nach dem Halb- bzw. Teileinkünfteverfahren – 02.05.08

Erstmals in der langen Geschichte steuerlicher Experimente der Nachkriegszeit überwiegen die Steuervorteile der GmbH.

Unternehmer: In welchen Fällen das Finanzamt Existenzgründer als Neuunternehmer anerkennen muss. – 21.12.10

Spruchpraxis von BFH und EuGH wird von der Finanzverwaltung ignoriert.

Veräußerungsgewinn bei Betriebsinhabern und Personengesellschaftern: Für Steuerbegünstigung muss die Vollendung des 55. Lebensjahres abgewartet werden – 25.01.10

BFH stellt auf den Veräußerungszeitpunkt ab und nicht auf das Ende des Kalenderjahres der Veranlagung.

Verkauf oder Umwandlung eines Einzelunternehmens erst 3 Jahre nach gesetzlich erforderlichem Übergang zur Bilanzierung ratsam – 25.01.10

Rechtsprechung lehnt Verteilung des Übergangsgewinnes andernfalls ab.

Verträge zwischen nahen Angehörigen: zivilrechtliche Unwirksamkeit eines Vertrages ist nur ein Indiz für die steuerrechtliche Beurteilung – 25.01.10

BFH stellt vielmehr auf die tatsächliche Durchführung des Vertrages und auf die Gesamtumstände ab.

Vorräte können auch in größeren Mengen angeschafft werden – 25.01.10

Voraussetzung ist lediglich, dass die Vorräte im Rahmen der Zweckbestimmung verbraucht werden.

Vorsteuer bei gemischt vermieteten Gebäuden wieder Umsatz abhängig aufteilen! – 20.10.09

Vorsteuervergütungsverfahren für Aufwendungen in anderen EU-Ländern – 14.09.09

Wesentliche Verbesserungen treten ab 01.01.2010 in Kraft.

Vorsteuervergütungsverfahren in anderen EU-Ländern ab 2010 stark verbessert – 20.10.09

Wechsel der Gewinnermittlungsart bei Aufnahme von Mitgesellschaftern in eine GbR oder Einzelunternehmen – 25.01.10

BFH hält im Urteil vom 14.11.2007 sofortiges Zurückwechseln in die Einnahmeüberschussrechnung für zulässig.

Wechselkursschwankungen: Auf die richtige steuerliche Einordnung achten. – 31.05.10

Ein privat geführtes Fremdwährungskonto realisiert Gewinne oder Verluste außerhalb der betrieblichen Sphäre und nach einem Jahr steuerneutral.

Zinsbegrenzungsgebühren sind sofort abziehbare Betriebsausgaben/Werbungskosten – 25.01.10

Die Rechtsprechung schlägt diese Art von Finanzierungskosten nicht den Anschaffungs- und Herstellungskosten zu.