Alle Steuertipps

Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerrechnungen: Welche Aufwendungen sind abzugsfähig?
12. September 2017

Die zahlreichen Voraussetzungen des § 35a EStG sind beim Abzug von 20 % der Lohnkosten zu beachten. 

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Wie eng muss der Zusammenhang mit dem Haushalt sein?
12. September 2017

BFH erkennt für Arbeiten am Wasseranschluss eines Hauses sowie für Streu- und Räumdienste die steuerliche Absetzbarkeit. 

Handwerkerrechnungen: Für den Abzug nach § 35a EStG ist der funktionale Bezug ausreichend.
12. September 2017

BFH entscheidet gegen die Finanzverwaltung, dass lediglich das Arbeitsergebnis des Hand-werkers eine Funktion im Haushalt erfüllen muss - unabhängig vom Ort der Ausführung. 

Veräußerungsverluste beim Verkauf wertloser Aktien sind verrechenbar.
12. September 2017

Finanzgericht Niedersachsen lehnt entgegen der Finanzverwaltung einen Gestaltungsmissbrauch ab, wenn die Transaktionskosten den Veräußerungspreis übersteigen.  

Verlustrealisierung durch Wertpapierverkauf ist kein Gestaltungsmissbrauch im Sinne von § 42 AO
12. September 2017

BFH sieht schnellen An- und Verkauf bei der Spekulationsbesteuerung als dem Steuergegenstand immanent. 

Höchstbetrag von 1.250,00 € kann von jedem Nutzer steuerlich geltend gemacht werden
31. März 2017

BFH entscheidet gegen Finanzverwaltung, die den Höchstbetrag pro Arbeitszimmer nur einmal gewähren will. 

1%-Regelung: Vom Arbeitnehmer getragene Kosten mindern den geldwerten Vorteil.
31. März 2017

Hinsichtlich der Behandlung als Werbungskosten differenziert die Rechtsprechung zwischen den Anschaffungskosten des Firmenfahrzeuges und laufenden Kosten. 

PKW

Kaufpreisaufteilung von Immobilien: BFH entscheidet gegen die Finanzverwaltung
23. März 2017

Bei zur Vermietung bestimmten Immobilien ist das Ertragswertverfahren anzuwenden, das in der Regel zu einem höheren Abschreibungspotential führt. 

Fahrtenbuch: Fallstricke vermeiden
22. März 2017

So wird ein Fahrtenbuch finanzamtssicher ausgefüllt 

PKW

Pauschalen und Grenzbeträge im Steuerrecht: Wichtige Freibeträge und Freigrenzen
22. März 2017

Diese steuerlichen Grenzwerte und Pauschalen sollte jeder Unternehmer kennen und steueroptimal einsetzen.  

Luxusfahrzeuge: Uneingeschränkte Abzugsmöglichkeit nur bei notwendigem Repräsentationsaufwand
21. März 2017

BFH stellt auf den Umfang der betrieblichen Fahrten und dem sich dabei manifestierenden Repräsentationsinteresse des Unternehmers ab.  

PKW

Rangrücktritt für ein Gesellschafterdarlehen erhöht im Regelfall sofort den Gewinn.
13. Oktober 2015

Laut BFH-Urteil vom 15.04.2015 wird der Gewinn jedoch durch eine verdeckte Einlage in Höhe des werthaltigen Teils des Darlehens ausbilanziell wieder abgerechnet. 

Schadensersatzleistung des Geschäftsführers für Bußgeldzahlungen der GmbH
01. Oktober 2015

FG Münster nimmt eine Einnahme bei der GmbH an, obwohl die Aufwendungen der GmbH für das Bußgeld steuerlich nicht abzugsfähig sind.  

Arbeitszimmer: Voller Abzug bei Außendiensttätigkeit ohne Arbeitsplatz beim Arbeitgeber nur sehr eingeschränkt möglich
16. Juni 2015

Entscheidend ist nach der BFH-Rechtsprechung eine qualitative Bewertung, ob im Arbeitszimmer das Schwergewicht der Leistung erbracht wird. 

Berufsbekleidung: Überblick über die Rechtsprechung zur steuerlichen Absetzbarkeit
01. März 2015

Die Abgrenzung zwischen steuerlich irrelevanter Alltagskleidung und typischer Arbeitskleidung ist oft kaum nachzuvollziehen 

Abgeltungssteuersatz gilt auch für Zinserträge aus Familiendarlehen.
31. Oktober 2014

BFH korrigiert in einem mutigen Urteil einen Gesetzgebungsexzess 

Fahrten zwischen Wohnung und Unternehmen: Keine Besteuerung der Nutzungsentnahme
20. Oktober 2014

BFH weist Hin- und Rückfahrt zur Tätigkeitsstätte zugunsten der Steuerbürger dem betrieblichen Bereich zu 

1%-Regelung oder Fahrtenbuchführung bei mehreren betrieblich und privat genutzten Fahrzeugen: Freie Wahl nach dem günstigeren Ergebnis
18. August 2014

Bei jedem Fahrzeug darf aber nur zu Beginn des Wirtschaftsjahres von der einen auf die andere Methode gewechselt werden. 

PKW

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Wie eng muss der Zusammenhang mit dem Haushalt sein?
27. Juni 2014

BFH erkennt für Arbeiten am Wasseranschluss eines Hauses sowie für Streu- und Räumdienste die steuerliche Absetzbarkeit. 

Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerrechnungen
27. Juni 2014

Welche Aufwendungen sind gem. § 35a EStG bei der Einkommenssteuer abzugsfähig? 

Sollbesteuerung: Härten vermeiden durch erweiterte Möglichkeiten der Steuerberichtigung
05. Juni 2014

BFH erleichtert die Berichtigung der Umsätze nicht nur bei Garantieeinbehalten. 

Studienkosten nach einer abgeschlossenen Berufsausbildung können als Werbungskosten abzugsfähig sein.
03. Februar 2014

Der BFH erkennt die Kosten eines Pädagogikstudiums im Hinblick auf eine Tätigkeit als Lehrerin als vorweggenommene Werbungskosten an. 

Studienkosten sind bei einer Erstausbildung nicht als vorweggenommene Betriebsausgaben abzugsfähig.
03. Februar 2014

Der achte Senat des BFH weicht im Hinblick auf Gewinneinkünfte wenig überzeugend von der Rechtsprechung des sechsten Senats zu Studienkosten als vorweggenommene Werbungskosten ab. 

Doppelte Haushaltsführung: Gesetzliche Pauschalen dürfen nicht wegen unzutreffender Besteuerung gekürzt werden.
23. Januar 2014

BFH legt im Urteil vom 28.02.2013 fest, dass die Drei-Monats-Frist beim Verpflegungsmehraufwand erst nach vierwöchiger Unterbrechung neu beginnt. 

Heimbüro der GmbH kann eine wesentliche Betriebsgrundlage darstellen und damit zu einer Betriebsaufspaltung führen.
21. Januar 2014

Für das FG München gilt dies ausnahmslos dann, wenn für den Satzungssitz der GmbH die Adresse des Heimbüros angegeben wird. 

Kassenbuchführung: für Einnahmeüberschussrechner nicht erforderlich
21. Januar 2014

Strittig ist, ob auch freiwillig geführte Kasseneinzelaufzeichnungen der Barverkäufe vorgelegt werden müssen. 

Sanierungsgewinne: Steuer kann nach der Verwaltungsauffassung aus sachlichen Billigkeitsgründen gestundet oder erlassen werden.
21. Januar 2014

In einem Revisionsverfahren prüft der BFH erneut, ob diese Verwaltungspraxis gegen den erklärten Willen des Gesetzgebers verstößt. 

Umkehr der Umsatzsteuerschuld in 13b UStG und bei innereuropäischen Dienstleistungen
07. Januar 2014

Vorsteuerabzug ist für den Leistungsempfänger - unter den sonstigen Voraussetzungen – auch möglich, wenn in der Rechnung der Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren fehlt. 

Umkehr der Umsatzsteuerschuld bei Bauleistungen
07. Januar 2014

Der BFH schränkt den Anwendungsbereich auf Leistungen an Empfänger ein, die ihrerseits Bauwerkleistungen an Dritte erbringen. 

Firmenfahrzeug: Die Anforderungen an die Kontrolle, ob das Verbot der Privatnutzung durch den Arbeitnehmer eingehalten wird, dürfen nicht überspannt werden.
17. Juni 2013

Für den BFH darf auch nicht aus der Erlaubnis, den Firmenwagen für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zu nutzen, auf eine Privatnutzung geschlossen werden. 

PKW

Firmenwagen des Gesellschafter-Geschäftsführers: die Privatnutzung sollte auf keinen Fall zugegeben werden.
17. Juni 2013

BFH schwenkt um und schließt die 1%-Regelung aufgrund eines Anscheinsbeweises in diesem Fall aus  

PKW

Privatnutzung eines Firmenfahrzeugs: Gesellschafter und Gesellschafter-Geschäftsführer können den Anscheinsbeweis entkräften.
14. Juni 2013

Laut BFH kann die 1-%-Regelung vermieden werden, wenn ein gleichwertiges privates Fahrzeug verfügbar ist. 

PKW

Privatnutzung eines Firmenfahrzeugs: kein Anscheinsbeweis bei eindeutig betrieblich zugeschnittener Bauart des Fahrzeugs
14. Juni 2013

BFH entscheidet in einem Revisionsverfahren über die Variante, wenn eindeutige Bauartmerkmale fehlen wie bei einem VW-Transporter 

PKW

Doppelte Haushaltsführung: Abzug der notwendigen Kosten einer Garage am Arbeitsort
28. Mai 2013

BFH weitet im Urteil vom 13.11.2012 den ansetzbaren Aufwand aus während der Gesetzgeber eine Deckelung auf 1.000,00 € im Jahr plant 

Außergewöhnliche Belastungen: Zivilprozesskosten sind in engen Grenzen abziehbar.
27. Mai 2013

BFH bricht mit seiner Rechtsprechung und erkennt die Zwangsläufigkeit bei nicht mutwillig vom Zaum gebrochenen Klagen an. 

Innergemeinschaftlicher Erwerb: Wahlmöglichkeit unterhalb der Erwerbsschwelle von 12.500 €
27. Mai 2013

Kleinunternehmer und bestimmte andere Unternehmer können sich bei Rechnungen aus dem EU-Ausland den Steuersatz aussuchen 

Außergewöhnliche Belastungen: Anwalts- und Gerichtskosten in engen Grenzen abzugsfähig
27. Mai 2013

Finanzgericht Düsseldorf erkennt entgegen der BFH-Rechtsprechung alle Kosten des Scheidungsverfahrens an 

Vorsteuerabzug auch für Aufwendungen des Gesellschafters?
16. Mai 2013

Der BFH kann sich nicht auf einen Standpunkt einigen und wird die Frage dem EuGH vorlegen. 

Betriebsaufspaltung: Fiktion von Betriebseinnahmen bei Stundung durch das Besitzunternehmen
03. Mai 2013

Gestundete Mieten und andere Überlassungsentgelten gelten als beim Besitzunternehmen als zugeflossen, solange das Betriebsunternehmen zahlungsfähig ist. 

Sonderabschreibungen in Höhe von 20 % nach § 7g Abs. 5 und 6 EStG
17. April 2013

Nach dem eindeutigen Wortlaut ist entgegen der Auffassung der Finanzverwaltung die Sonder-AfA im fünfjährigen Begünstigungszeitraum zusätzlich zu der regulären AfA anzusetzen. 

Investitionsabzugsbetrag nach § 7g Abs. 1 bis 4 EStG
17. April 2013

Die nahezu ausschließlich betriebliche Nutzung ist ein Steuerkiller für den Investitionsabzugsbetrag in Bezug auf Firmenwägen, bei denen die 1-%-Regelung angewandt wird. 

Vermietungsaufwand nur solange abziehbar, wie Verkaufsabsicht nicht feststeht.
03. Dezember 2012

Der BFH lässt aber Ausnahmen zu, etwa wenn die vermietete Immobilie innerhalb der Spekulationsfrist des § 23 Abs. 3 S. 4 EStG veräußert wird. 

Umsatzsteuer, die falsch ausgewiesen wurde, muss unter bestimmten Bedingungen nicht abgeführt werden.
03. Dezember 2012

Rechtsprechung verlangt eine Rechnungsberichtigung und den Nachweis, dass der Rech-nungsempfänger die falsche Rechnung nicht zum Vorsteuerabzug verwendet hat. 

Innergemeinschaftliche Lieferungen: Der für die Steuerfreiheit erforderliche Belegnachweis kann nachgeholt werden
03. Dezember 2012

Laut EuGH Es steht es dem Lieferer frei, die Unternehmereigenschaft des Warenempfängers auch durch andere Belege als durch die Angabe der USt-ID-Nr. nachzuweisen. 

Vorsteuerabzug bei unrichtigen oder unvollständigen Rechnungen: zulässig, sobald eine berichtigte Rechnungen vorliegt.
03. Dezember 2012

Nach neuer Rechtsprechung des BFH kann der Vorsteuerabzug dann auch rückwirkend geltend gemacht werden. 

Zinsaufwand bei Verkauf und Anschaffung einer anderen Immobilie
03. Dezember 2012

Verkaufserlös muss bei fortgeführten Darlehen voll in die Reinvestition einfließen 

Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte: Regelmäßigkeit der Arbeitsstätte muss gegeben sein.
30. November 2012

BFH ändert seine Rechtsprechung bei mehreren Tätigkeitsstätten zugunsten der Steuerbürger. 

Gewerbesteuerpflicht: Beginn erst ab Aufnahme der gewerblichen Tätigkeit.
29. November 2012

Vorher aufgewandte Betriebsausgaben werden laut BFH gewerbesteuerlich nicht anerkannt. 

Solidaritätszuschlag auf die ratierlich auszuzahlenden Körperschaftssteuerguthaben nach § 37 Abs. 4 KStG
07. Mai 2012

Bundesverfassungsgericht entscheidet, ob es verfassungsmäßig ist, dass der Solidaritätszuschlag seit 2008 weder erstattet noch auf die Körperschaftssteuer-Bemessungsgrundlage angerechnet wird. 

Abfindungsklauseln, die hilfsweise auf steuerliche Bewertungsvorschriften verweisen, sind zulässig
27. April 2012

BGH bestätigt ausdrücklich, dass eine zunächst zulässige Nominalwertklausel wegen des erheblich gestiegenen Gesellschaftswertes später rechtsunwirksam werden kann. 

Mischnutzung: Aufteilung der Kosten möglich, wenn ein Raum teilweise privat und teilweise betrieblich genutzt wird?
02. April 2012

Nach der Aufgabe des Aufteilungs- und Abzugsverbots durch den Großen Senat entscheidet der BFH in einem Revisionsverfahren (X R 32/11) über diese Frage. 

Verluste aus verbilligter Vermietung an Angehörige sind voll anerkannt, wenn die Miete mindestens 66 % der ortsüblichen Miete beträgt.
02. April 2012

Eine Totalüberschussprognose ist nach einer Gesetzesvereinfachung ab 2012 in keinem Fall mehr erforderlich. (aktualisiert) 

Fahrtenbuch bei betrieblichen Fahrzeugen von Unternehmern fast ausnahmslos erforderlich, um die Annahme eines Privatanteils zu verhindern.
02. April 2012

Zwei Revisionsverfahren sind anhängig zur Frage, bei welchen Sachverhalten ein Anscheinsbeweis für eine ausschließliche betriebliche Nutzung spricht. (aktualisiert) 

PKW

Liefer- und Erwerbsschwellen beim Versandhandel an Verbraucher in der EU beachten.
20. Februar 2012

In vielen EU-Ländern, wie in Dänemark, werden diese Schwellen relativ schnell erreicht. 

Heimbüro des Gesellschafter-Geschäftsführers: Vermietung wird bei vorrangigem betrieblichen Interesse steuerlich anerkannt.
09. Oktober 2011

Neues Urteil des Finanzgerichts München eröffnet gegenüber der Finanzverwaltung Spielräume. 

Notwendiges Betriebsvermögen wird bei Ladenflächen von Filialbetrieben stets angenommen.
26. September 2011

BFH verschärft die Voraussetzungen und lehnt eine allgemeine 10-Prozent-Grenze ab, unter der Wirtschaftsgüter von völlig untergeordneter Bedeutung ausscheiden.  

Verkauf von Wirtschaftsgütern: durch rechtzeitige Entnahme Umsatzbesteuerung vermeiden.
26. September 2011

BFH billigt diesen Schachzug bei ohne Vorsteuerabzug erworbenem Anlagevermögen wie Fahrzeugen – auch bei Personengesellschaften. 

Verlustabzugsbeschränkung in § 8c KStG verfassungsmäßig?
03. August 2011

FG Hamburg legt Bundesverfassungsgericht diese Frage zur Prüfung vor. (03.08.2011) 

Treuhandabreden im Vorgründungsstadium der GmbH sind laut LSG Schleswig-Holstein anzuerkennen.
03. August 2011

Dies stellt einen möglichen Rettungsanker dar, wenn die Satzung der GmbH zu einem nicht gewollten Ergebnis führt. (03.08.2011) 

Familienversicherung: Verdienstgrenzen bei Nebentätigkeiten der Mitversicherten in Höhe von 400 € bzw. 365 € beachten
03. August 2011

Die Familienmitversicherung von Kindern ist auch ausgeschlossen, wenn der andere Ehegatte mehr als der nichtselbstständig Beschäftigte verdient. (03.08.2011) 

GmbH-Anteilsverkauf: Verlustverrechnung im Veräußerungsjahr anteilig möglich
03. August 2011

Finanzgerichte Hessen und Münster lassen anteilige Verlustverrechnung mit Gewinnen bis zum Veräußerungszeitpunkt zu. (aktualisiert 03.08.2011) 

Minderwertausgleich des Leasingnehmers ist nicht umsatzsteuerpflichtig
20. Juli 2011

BFH erkennt gegen das F-Schreiben nicht steuerbaren Schadensersatz an. 

Vorabausschüttungen: Nützliches Instrument hinsichtlich Offenlegung und Investitionsabzugsbetrag
06. Juli 2011

Nach einem Urteil des Finanzgerichts Münster führt es aber zu gravierenden Nachteilen, wenn der Ausschüttungsbetrag zu üppig bemessen ist. 

Elektronische Fahrtenbücher unterliegen vielfältigen Anforderungen
05. Juli 2011

BFH verwirft Excel-Tabelle als Fahrtenbuch wegen Manipulationsgefahr. (aktualisiert 05.07.2011) 

PKW

Vermietungsaufwand bei Leerstand der Wohnung höchstens 4 Jahre lang abziehbar.
29. Juni 2011

Rechtsprechung verlangt nicht nur, notwendige Renovierungen zeitnah durchzuführen, sondern auch ernsthafte Neuvermietungsbemühungen, die bei Erfolglosigkeit auch zu intensivieren sind. (aktualisiert 29.06.2011) 

Pensionszusage: Altersversorgung des Gesellschafter-Geschäftsführers muss angemessen und erdienbar sein.
23. Juni 2011

Wird die Pensionszusage nachträglich erhöht, ist ebenfalls der zehnjährige Erdienungszeitraum zu beachten. (aktualisiert 23.06.2011) 

Pensionsansprüche: Vorsicht bei Abfindungen im Zuge eines Verkaufs einer GmbH
23. Juni 2011

Die Zwangslage des Verkäufers sollte dokumentiert werden. (aktualisiert 23.06.2011) 

Rechnungsabgrenzungsposten: Kein Ansatz in Fällen von geringer Bedeutung
17. Mai 2011

BFH zieht die Grenze bei 410 € – analog zu geringwertigen Wirtschaftgütern. 

Abfindung in Teilzahlungen schließt regelmäßig ermäßigte Besteuerung aus
12. Mai 2011

BFH lässt Ausnahmen in Fällen einer sehr geringfügigen Teilzahlung zu, legt sich aber nicht auf eine berechenbare Grenze fest. 

Haftungsvergütung der Komplementär-GmbH: Regulär eine umsatzsteuerpflichtige Leistung
10. Mai 2011

BFH sieht auch keinen Beitrag mit reinem Finanzcharakter für die GmbH & Co KG. 

Vorsteuervergütungsverfahren für Aufwendungen in einem anderen EU-Staat
10. Mai 2011

Erste Erfahrungen mit dem elektronischen Vergütungsverfahren (§ 18g UStG). 

Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen: durchschnittliche Aufbewahrungsdauer von 5,5 Jahren ist maßgeblich.
21. April 2011

BFH verwirft den Kostenansatz für die volle Dauer der obligatorischen 10-jährigen Aufbewahrungsfrist. 

Gesellschafter-Geschäftsführer: Kein Zufluss von Arbeitslohn bei bedingungslosem Gehaltsverzicht
21. April 2011

BFH deckelt Finanzverwaltung in ihrem Bestreben, fiktive Zuflüsse zu versteuern. 

Kinderbetreuungskosten: ab 2012 werden Eltern steuerlich entlastet.
28. März 2011

Abzug bis zur Vollendung des 14. Lebensjahres auch dann, wenn nur ein Ehegatte erwerbstätig ist. 

Heilbehandlungskosten, die für berufsbedingte Krankheiten aufgebracht werden müssen, können als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abgesetzt werden.
28. März 2011

Urteil des FG Sachsen-Anhalt ermöglicht dadurch in vielen Fällen erst die steuerliche Berücksichtigung von Krankheitskosten. 

Geschäftsführergehälter: Steuerfreie Lohnzuschläge sind für Gesellschafter-Geschäftsführer weitgehend tabu
08. März 2011

Die Rechtsprechung lehnt Überstundenvergütungen auch bei mehreren Minderheitsgesellschafter-Geschäftsführern ab. 

Anschaffungsnaher Aufwand: sofort abziehbare Renovierungskosten faktisch auf 15% der Gebäudeanschaffungskosten gedeckelt
03. März 2011

FG Münster bezieht Beseitigungskosten für versteckte Mängel ebenfalls in § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG mit ein. 

Gesellschafterdarlehen: unverzinsliche Darlehen sind wegen der Abzinsungspflicht nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG unbedingt zu vermeiden.
03. März 2011

Die Finanzrechtsprechung billigt jedoch Zinsverzicht, Rangrücktritt und Kettendarlehen mit einer Laufzeit von jeweils bis zu einem Jahr. 

Vorsteuerabzug durch die Personengesellschaft bei Dienstleistungen im Interesse der Gesellschafter ausgeschlossen.
03. März 2011

BFH verlangt für den Vorsteuerabzug ferner, dass auch Anschaffungen eindeutig der Gesellschaft zugeordnet werden können. 

Lohnerhöhung ohne Steuerauswirkung durch monatliche Kraftstoffgutscheine bis zu 44 €
03. März 2011

BFH entscheidet gegen Finanzverwaltung und räumt viel Spielraum bei der Anerkennung von Sachbezügen ein. 

1%-Regelung: Bei gemischt genutzten Fahrzeugen Umsatz- und Einkommensteuer sparen
28. Februar 2011

BFH verweist zur ertragsteuerlich anzusetzenden Umsatzsteuer hinsichtlich der Nutzungs-entnahme auf die günstigeren Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes. 

PKW

Wohnungsvermietung und -überlassung über Kreuz unter Angehörigen zulässig.
21. Februar 2011

Überkreuzvermietungen können allerdings eine Gestaltungsmissbrauch darstellen. 

Minijobs für Werkstudenten: Auf die Besonderheiten der pauschalen Krankenversicherungsabgabe und der Optierung auf Rentenversicherungspflicht achten
21. Dezember 2010

Mit einer geringfügigen Einbuße beim Nettoeinkommen kann ein nachhaltiger Erwerbssicherungs- und Versicherungsschutz zu einem unschlagbaren Preis-/Leistungsverhältnis erlangt werden. 

Erstattungszinsen für Einkommensteuer sind nicht mehr steuerpflichtig
17. November 2010

BFH ändert Rechtsprechung und unterstellt vom Finanzamt gezahlte Zinsen auf Einkommensteuererstattungen nicht mehr den Kapitalerträgen. 

Geschäftsführer kann in umsatzsteuerlicher Hinsicht Unternehmer sein.
26. Oktober 2010

Nach der BFH-Rechtsprechung darf dann die Ausgestaltung des Dienstvertrages aber einem Arbeitnehmer nicht zu ähnlich sein. 

AfA-Bemessungsgrundlage nach Einlage ins Betriebsvermögen: BFH entscheidet gegen Finanzverwaltung und Einkommensteuerrichtlinien
21. Oktober 2010

Das Gericht bemisst die AfA-Bemessungsgrundlage nach der Teilwert – und nicht dem historischen Anschaffungskosten – vermindert um die bisher geltend gemachten Abschreibungen. 

Kindergeld und Kinderfreibetrag: bei der Verdienstgrenze alle zulässigen Abzüge abziehen.
19. September 2010

Der Bundesfinanzhof berücksichtigt Sozialversicherungsbeiträge, freiwillige Beiträge für gesetzliche und private Krankenversicherungen, nicht aber für die VBL-Pflichtversicherung. 

Doppelte Haushaltsführung: ohne eigenen Hausstand nicht mehr für Singles
27. August 2010

Für den BFH darf die Annahme eines eigenen Hausstandes jedoch nicht allein deshalb abgelehnt werden, weil es an einer Kostenbeteiligung fehlt. 

Fitnessstudiokosten bis zu 500 € im Jahr sollten Selbstständige als Betriebsausgaben geltend machen.
26. August 2010

Weil Arbeitgeber diesen Betrag gem. § 3 Nr. 34 EStG steuerfrei erstatten können, sollten Selbstständige auf Gleichbehandlung pochen. 

Verspätungszuschläge müssen grundsätzlich mit dem Bescheid festgesetzt werden.
23. August 2010

BFH verlangt von den Finanzämtern, Abweichungen von dieser Regel genau zu begründen. 

Schuldzinsen für die Anschaffung einer wesentlichen Beteiligung sind auch nach deren Ver-äußerung abziehbar.
16. August 2010

BFH ändert seine Rechtsprechung, weil die Wesentlichkeitsgrenze für im Privatvermögen ge-haltene Anteile an Kapitalgesellschaften auf 1% abgesenkt wurde. 

Fitnessstudiokosten von Arbeitnehmern und Gesellschafter-Geschäftsführern steuerfrei erstatten
16. August 2010

§ 3 Nr. 34 EStG lässt seit 2008 steuerfreie Zahlungen des Arbeitgebers bis zu 500 € im Jahr zu. 

Arbeitszimmer an Arbeitgeber vermieten: Rechtsprechung lässt dies in Ausnahmefällen zu.
02. August 2010

Das Fremdbesitzermodell als zulässiges Gestaltungsmodell auch nach dem Spruch des Bundesverfassungsgerichts vom Juli 2010. 

Arbeitszimmer: Abzug der Kosten nur bei Mittelpunkt der gesamten betrieblichen oder beruflichen Tätigkeit auch nach dem Spruch des Bundesverfassungsgerichts vom Juli 2010
02. August 2010

Ausnahmen gelten nach einem BFH-Urteil nur für überwiegend als häusliche Betriebsräume d.h. als Werkstatt, Tonstudio oder Lagerraum genutzte häusliche Räume (Rechtslage ab 2007). 

Umsatzsteuerpflicht der Haftungsvergütung einer KG Komplementär-GmbH
26. Juli 2010

Finanzgericht Niedersachsen räumt den Beteiligten ein Wahlrecht ein, dass in den vertragli-chen Vereinbarungen seinen Niederschlag gefunden haben muss.  

Kontrollmeldeverfahren: Durch Jahresmeldungen bürokratischen Aufwand vermeiden.
01. Juli 2010

Der Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG ist dann bei Einzelleistungen von Rechteinhabern bis zur Höhe von 5.500 € nicht erforderlich. 

Fahrtenbuchführung: Ab welchen Grenzwerten ist sie steuerlich günstiger?
01. Juli 2010

Es kommt auf den geschätzten betrieblichen Anteil im Verhältnis zum Bruttolistenpreis an. 

PKW

Geschäftsführerwohnung: Vorsteuerabzug aus den Kosten der GmbH ist zulässig.
21. Juni 2010

Voraussetzung ist jedoch eine Überlassung aus überwiegend betrieblichem Interesse. 

Körperschaftsteuerguthaben aus Zeiträumen vor 2002: Finanzverwaltung zahlt damit verknüpfte Guthaben aus Solidaritätszuschlägen nicht aus.
21. Juni 2010

Das Bundesverfassungsgericht erklärt jedoch jeden Totalverlust infolge der Übergangsvorschriften vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren für verfassungswidrig. 

Geschäfts- und Mitarbeiterreisen mit gemischtem Arbeits- und Freizeitprogramm: die Anteile können aufgeteilt werden.
20. Juni 2010

BFH präzisiert die weitere Ausnahmen vom Aufteilungs- und Abzugsverbot privat mit veranlasster Kosten zu. 

Investitionsabzugsbetrag bei gemischt genutzten Betriebsfahrzeugen
10. Juni 2010

Finanzamt verlangt Fahrtenbuch zum Nachweis der untergeordneten privaten Benutzung von höchstens 10 Prozent. 

PKW

Domainverkauf: Veräußerungserlös nicht steuerpflichtig bei rein privater Nutzung
01. Juni 2010

Finanzgericht Köln sieht in einer Domaininhaberschaft zutreffend kein Patentrecht und damit keinen Fall von § 22 Nr. 3 EStG. 

Wechselkursschwankungen: Auf die richtige steuerliche Einordnung achten.
31. Mai 2010

Ein privat geführtes Fremdwährungskonto realisiert Gewinne oder Verluste außerhalb der betrieblichen Sphäre und nach einem Jahr steuerneutral. 

Reisekosten: Aufteilung der Aufwendungen für eine gemischt veranlasste Reise zulässig
31. Mai 2010

Aufteilungs- und Abzugsverbot greift nach einem Beschluss des Großen Senats des Bundesfinanzhofs in diesen Fällen nicht. 

Einlagen eines GmbH-Gesellschafters in das GmbH-Vermögen ohne Gegenleistung
27. Mai 2010

BFH nimmt keine Schenkung zu Gunsten der anderen GmbH-Gesellschafter an und weicht insofern von R 18 Abs. 3 ErbStR ab. 

Investitionsabzugsbetrag: Zinspflicht bei Abkehr von der Investitionsabsicht?
27. Mai 2010

Gute Argumente sprechen dafür, dass in diesem Fall ein rückwirkendes Ereignis vorliegt und keine Nachzahlungszinsen festgesetzt werden dürfen. 

Künstlerhonorare an umsatzsteuerbefreite Unternehmer sind nach EU-Recht umsatzsteuer-frei.
20. Mai 2010

BFH ändert seine Rechtsprechung und ermöglicht so Künstlern umsatzsteuerpflichtige neben umsatzsteuerbefreiten Leistungen. 

Was tun den die Abgabefrist nicht eingehalten werden kann?
17. Mai 2010

Die Zahlungsschonfrist sollte außerdem sinnvoll genutzt werden. 

Programmierer von Anwendungssoftware und IT-Leiter können Freiberufler sein.
17. Mai 2010

Auch hoch spezialisierte Autodidakten befreit die neuere Rechtsprechung des BFH von der Gewerbesteuerpflicht. 

Abfindungsauszahlungen können steuerwirksam auf das nächst Kalenderjahr verschoben werden.
17. Mai 2010

BFH-Urteil akzeptiert Individualvereinbarungen, die insoweit einen Sozialplan abändern. 

Auseinandersetzung und Einbringungen bei Gemeinschaftspraxen und Anwaltssozietäten
17. Mai 2010

Durch Realteilung bzw. Bildung von Sonderbetriebsvermögen die Besteuerung stiller Reser-ven vermeiden. 

Einspruchsverfahren: Kostenersatz via Amtshaftungsanspruch
29. April 2010

Schadensersatz auch bei unrechtmäßiger Beschlagnahme von Fernsehgeräten und Computern möglich. 

Bewertung des Betriebsvermögens in der Erbschaft- und Schenkungssteuer: Vereinfachtes Ertragswertverfahren und Alternativen
01. März 2010

Überhöhte Steuerwerte im Zuge der Neuregelung im Bewertungsgesetz seit 01.01.2009 können vermieden werden. 

Zufluss von Beratungsvergütungen wird im Aufwandsjahr der GmbH unterstellt
25. Januar 2010

Auf die Auszahlung der Vergütungen kommt es beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer nicht an. 

Zufluss von Zinsen beim beherrschenden Gesellschafter einer liquiden GmbH zum Zeitpunkt der Fälligkeit
25. Januar 2010

Zahlungsfähigkeit der GmbH nimmt der BFH auch an, wenn zwar andere Gläubiger nicht jedoch die Zinsforderung bedient werden kann. 

Zinsbegrenzungsgebühren sind sofort abziehbare Betriebsausgaben/Werbungskosten
25. Januar 2010

Die Rechtsprechung schlägt diese Art von Finanzierungskosten nicht den Anschaffungs- und Herstellungskosten zu. 

Zinsbesteuerung: Scheinzuflüsse bei gestundeten familienrechtlichen Ausgleichsforderungen
25. Januar 2010

Finanzgericht Münster versucht, den Irrweg des Bundesfinanzhofes zu stoppen. 

Zinsabschlag- bzw. Kapitalertragssteuer: Was tun, wenn die Steuerbescheinigung beim Finanzamt versehentlich nicht eingereicht wurde?
25. Januar 2010

BFH präzisiert die Anforderungen, dass auch nach wie vielen Jahren noch Einkommensteuer rückerstattet wird. 

Zinsauflaufdarlehn: Zinsaufwendungen sind abziehbare Werbungskosten
25. Januar 2010

Laut BFH schadet die späte Tilgung durch eine Lebensversicherung am Ende der Laufzeit nicht. 

Wechsel der Gewinnermittlungsart bei Aufnahme von Mitgesellschaftern in eine GbR oder Einzelunternehmen
25. Januar 2010

BFH hält im Urteil vom 14.11.2007 sofortiges Zurückwechseln in die Einnahmeüberschussrechnung für zulässig.  

Vorwegabzug: Bundesfinanzhof verlangt bei zwei Gesellschaftern einer GmbH zwei Pensionszusagen
25. Januar 2010

Bei einer Witwenversorgung eines der Gesellschafter aus der Zusage an den anderen Gesellschafter ist der Vorwegabzug bei diesem zu kürzen. 

Vorweggenommene Erbfolgeregelungen sollten bei Immobilien bald in Angriff genommen werden
25. Januar 2010

Bundesverfassungsgericht entscheidet spätestens im Herbst 2006 über Erbschaftssteuer für Immobilien. 

Vorsteuerabzug: Stets auf alle Rechnungsformalia achten
25. Januar 2010

BFH stellt erhöhte Anforderungen an die Leistungsbeschreibung und die Benennung des Leistungszeitraums in Rechnungen. 

Vorsteuerabzug bei Bewirtungskosten laut BFH nicht beschränkbar!
25. Januar 2010

BFH schließt jedoch den Vorsteuerabzug aus den Reisekostenpauschalen aus. 

Vorsteuerabzug bei ungenauer oder pauschaler Leistungsbeschreibung gefährdet
25. Januar 2010

Laut BFH muss aus der Rechnung selbst oder aus in Bezug genommenen Unterlagen genau ersichtlich sein, welche Leistung abgerechnet wurde. 

Voller Schuldzinsenabzug auch bei Realisierung steuerfreier Wertzuwächse
25. Januar 2010

Laut BFH reicht auch ein geringer Überschuss der Zinserträge aus. 

Vorräte können auch in größeren Mengen angeschafft werden
25. Januar 2010

Voraussetzung ist lediglich, dass die Vorräte im Rahmen der Zweckbestimmung verbraucht werden. 

Versorgungsrente zur Ablösung eines Hauskredites steuerlich abzugsfähig
25. Januar 2010

Verwaltungsanweisung vom Januar 2007 stellt eindeutiges bürgerfreundliches BFH-Urteil kalt. 

Vertrag zu Gunsten Dritter: Werbungskosten werden beim Dritten auch anerkannt, obwohl er nicht belastet ist
25. Januar 2010

Finanzverwaltung will allerdings günstiges Urteil des BFH um so genannten abgekürzten Vertragsweg nicht anerkennen. 

Vermietung und missbräuchliche Steuergestaltung: Neuer Rundumschlag des Fiskus mit § 42 AO in schärferer Fassung ab 2008
25. Januar 2010

In wie weit sind bislang rechtmäßige Gestaltungen bei der Vermietung unter Verwandten betroffen? 

Vermieteroption auf Umsatzsteuerpflicht: zwingende Voraussetzung ist die Unternehmereigenschaft des Mieters
25. Januar 2010

Für den Bundesgerichtshof gehen anderweitige zivilrechtliche Vereinbarungen ins Leere und sind damit nicht einklagbar. 

Vermietung an Verwandte: Überschusserzielungsabsicht erforderlich
25. Januar 2010

BFH schließt bei hohen Renovierungskosten Gewinnerzielungsabsicht aus. 

Verlustrücktrag unabhängig von der Bestandskraft des Steuerbescheides im Verlust- und Rücktragsjahr
25. Januar 2010

BFH entscheidet über ein Urteil des FG Köln, das die anders lautenden R 115 Abs. 5 Satz 1 und 2 der Einkommensteuerrichtlinien verwirft. 

Verlustvortrag: Ganzer oder teilweiser Verlust bei Anteilserwerben über 25 %
25. Januar 2010

Bei gestaffeltem Anteilserwerben bis zu insgesamt 50 % rettet die richtige Reihenfolge den Verlustvortrag bis zu 24,99 %. 

Verluste aus Vermietung werden nur anerkannt, wenn trotz der Zinsbelastung ein Totalüberschuss möglich erscheint
25. Januar 2010

BFH verlangt bei tilgungsfreien Darlehen zusätzlich eine Verbindung mit der angesparten Lebensversicherung. 

Verluste aus der Vermietung können bei einem Hauserwerb vom Bauträger nicht anerkannt werden
25. Januar 2010

Nach einem neuen BMF-Schreiben legt fest, wann ein schädliches Steuerstundungsmodell nach § 15b EStG angenommen wird. 

Verluste aus fremd finanzierten Firmenbeteiligungen sind im Regelfall abziehbar
25. Januar 2010

FG Düsseldorf verlangt lediglich einen Totalüberschuss, der sich auch aus der steuerfreien Wertsteigerung ergeben kann. 

Verluste aus der Beteiligung an einer GmbH richtig geltend machen
25. Januar 2010

Im Veräußerungsjahr sollte bereits erklärt werden, dass in den Folgejahren weitere Verlustpositionen erwartet werden. 

Verbilligte Vermietung auch an barunterhaltsberechtigte Kinder möglich
25. Januar 2010

Gestaltungsmodell ab 2008 möglicherweise durch den verschärften § 42 AO gefährdet. 

Unternehmensregister: Empfindliches Bußgeld droht allen GmbHs, wenn die Bilanz 2006 nicht bis 31.12.2007 eingereicht wird
25. Januar 2010

Wichtige Informationen zum elektronischen Handelsregister und elektroni-schen Unternehmensregister. 

Untermietvertrag des Gesellschafter-Geschäftsführers an seine GmbH: Auch marktübliche Miete kann eine verdeckte Gewinnausschüttung darstellen.
25. Januar 2010

Laut BFH gilt dies aber nicht, wenn der wesentlich günstigere Hauptmietvertrag des Gesellschafter-Geschäftsführers schon vor der GmbH-Gründung abgeschlossen wurde.  

Umsatzsteuerrecht: ab 01.01.2010 gelten EU-weit viele geänderte Vorschriften.
25. Januar 2010

Unternehmer sollten sich schon jetzt mit den neuen Vorschriften zum Ort der Leistung, zu den zusammenfassenden Meldungen und zum Vorsteuervergütungsverfahren vertraut machen. 

Umsatzsteuervorauszahlungen für das abgelaufene Jahr können noch in diesem Jahr ertragsteuerlich abgesetzt werden
25. Januar 2010

Bundesfinanzhof hält Zahlung bis 10. Januar des Folgejahres für unschädlich gemäß § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG. 

Umbaukosten durch Einziehen von Trennwänden sind sofort abziehbare Werbungskosten
25. Januar 2010

BFH sieht keine wesentliche Verbesserung des Wirtschaftsgutes Büroimmobilie. 

Teilwertabschreibungen auf Beteiligungsbesitz sind bei Kapitalgesellschaften steuerneutral
25. Januar 2010

Sie wirken sich nur auf das Betriebsvermögen auf der Eignerebene der GmbH aus. 

Stuttgarter Verfahren: Nur vollständig abgelaufene Wirtschaftsjahre sind heranzuziehen
25. Januar 2010

Bei fast abgelaufenen Wirtschaftsjahren sollte der Bewertungsstichtag unter Umständen hinausgezögert werden. 

Spekulationsgeschäfte: Verkäufe zur Realisierung eines Verlustes in einem bestimmten Jahr zulässig
25. Januar 2010

BFH entscheidet darüber, ob ein Gestaltungsmissbrauch bei Rückkäufen am gleichen Tag vorliegt. 

Sparschwein-GmbH: Steuern sparen durch die Gründung einer thesausierenden GmbH bzw. UG
25. Januar 2010

Für die Gründung einer Unternehmergesellschaft/UG (haftungsbeschränkt) ist nur noch ein Startkapital von ca. 150 € erforderlich. 

Schuldzinsenabzug bis zur Löschung der GmbH möglich
25. Januar 2010

Auch der Auflösungsverlust für den Gesellschafter ist regelmäßig erst zu diesem Zeitpunkt steuerlich wirksam. 

Sparschwein-GmbH: GmbH-Gründungen zum Halten von Immobilien- und Wertpapierbesitz nicht unbedingt vorteilhaft.
25. Januar 2010

Steuerverwaltung und ein Urteil des Finanzgerichts Hamburg beschränken die Ertragssteuerfreiheit von Gewinnen aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften. 

Rückstellungen für die Kosten körperlicher und digitaler Aufbewahrungspflichten
25. Januar 2010

Die vom BFH geforderte Abzinsung kann in der Praxis allerdings vernachlässigt werden. 

Provisionen des Untervermittlers umsatzsteuerfrei
25. Januar 2010

EuGH entscheidet gegen BFH zugunsten von Strukturvertrieben. 

Praxisumbau kann zu Herstellungsaufwand führen
25. Januar 2010

Die baulichen Veränderungen müssen in Hinblick auf die betriebliche Zielsetzung allerdings zu einer höherwertigeren Nutzbarkeit des Gebäudes führen. 

Pensionszusagen berühren nicht unbedingt die erweitere Abzugsmöglichkeit bei den Sonderausgaben (früherer Vorwegabzug)
25. Januar 2010

Das für Gesellschafter-Geschäftsführer günstige BFH-Urteil vom 16.10.2002 wurde durch das Jahressteuergesetz 2008 ausgehebelt und ist nur noch für die Günstigerprüfung relevant. 

Pensionszusage: schädliche Überversorgung liegt vor, wenn 75% der Aktivbezüge überschritten werden
25. Januar 2010

Außerdem muss der 10-jährige Erdienungszeitraum im Regelfall eingehalten werden. 

Pensionszusage: Frage des Vorwegabzugs bleibt trotz Gesetzesänderung weiter relevant
25. Januar 2010

Die umfangreiche Abgrenzung der Rechtsprechung ist für die Günstigerprüfung auch ab 2008 zu beachten. 

Pensionsrückstellung: erstmalige Einstellung in voller Höhe bei Übergang zu neuen Richttafeln
25. Januar 2010

FG Brandenburg stellt sich gegen BMF-Schreiben, das auch in diesem Fall fordert, die Übergangsdifferenz auf 3 Jahre zu verteilen. 

Pendlerpauschale wird wieder voll gewährt: Kürzung höchstwahrscheinlich verfassungswidrig
21. Januar 2010

Ungeklärt ist bei Arbeitnehmern mit Firmenwagen auch die steuerliche Doppelerfassung der Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. 

Online-Kontoauszüge: Finanzverwaltung erkennt deren Ausdruck nicht an
21. Januar 2010

Eine Verfügung der OFD München vom 06.08.2004 ist ohne ausreichende Stütze im Gesetz. 

Mietereinbauten: Aufwand sollte auch bei einer Nutzungsänderung auf die Restlaufzeit des Mietvertrages abgeschrieben werden
21. Januar 2010

Gleichstellung von Mietern und Vermietern nach einem Urteil des FG München ist nicht hinnehmbar. 

Kirchensteuerabzug an der Quelle kann verhindert werden
21. Januar 2010

Dieses Wahlrecht wird voraussichtlich bereits ab 2011 wieder abgeschafft 

Kauf einer Kassenzulassung: steuerlicher Nachteil bei isoliertem Erwerb
21. Januar 2010

Neues Urteil des Finanzgerichts Rheinland Pfalz verlangt ebenfalls, dass der Praxiserwerb im Vordergrund steht. 

Investitionsabzugsbetrag: Im Grenzbereich die GWG-Abschreibung ausdehnen
21. Januar 2010

Voraussetzung ist, dass der Investitionsabzugsbetrag bereits mindestens ein Jahr vorher in Anspruch genommen wurde. 

Indexzertifikate mit nur 10%iger Rückzahlungsgarantie stellen keine Kapitalerträge dar
21. Januar 2010

BFH entscheidet im Revisionsverfahren über steuerbürgerfreundliches Urteil des Finanzgerichts München. 

Gründungszuschuss unbedingt drei Monate vor Ablauf des ALG-I-Geldes beantragen
21. Januar 2010

Falle für Gründungswillige, die in den Genuss der bis zu 9-monatigen Förderung kommen wollen. 

Gewerbesteuerpflicht allein aufgrund der Gesellschaftsform verfassungswidrig?
21. Januar 2010

FG Sachsen-Anhalt stellt Gewerbesteuerpflicht für gewerblich geprägte Freiberufler-Personengesellschaften in Frage. 

Gewerbesteuerfallen für Ärzte bei neuen Versorgungsformen und bei Praxiszweigstellen
21. Januar 2010

Besonders gefährdet sind wegen der Abfärbewirkung Praxisgemeinschaften. 

Gewerbeertragskürzung nur, wenn keine Mobilien vermietet werden
21. Januar 2010

BFH entscheidet, dass auch eine ganz geringfügige Vermietung steuerschädlich ist. 

Geschäftsführer: In welchen Fällen ist das Anstellungsverhältnis sozialversicherungsfrei?
21. Januar 2010

Sozialgericht Baden-Württemberg behandelt Minderheitsgesellschafter mit einem Anteil von 10 % stets als sozialversicherungspflichtig.  

Gesamtsteuerbelastung in exakter Höhe selbst berechnen
21. Januar 2010

Formeln für die Gewerbe-Einkommen und Kirchensteuerendbelastung sowie Solidaritätszuschlag. 

Gemeinschaftspraxis: Zahlen die Kassen Fallpauschalen, kann das Finanzamt insgesamt gewerbliche Einkünfte annehmen
21. Januar 2010

Die Abfärberegelung greift jedoch nicht bei geringfügigen gewerblichen Einkünften von unter 1,25% der Gesamteinnahmen.  

Gebrauchte Lebensversicherungen: Modell zum Erbschaftssteuersparen
21. Januar 2010

Bei verschenkten Lebensversicherungen werden 2/3 der gezahlten Prämien bzw. der Rückkaufwert angesetzt. 

Existenzgründer-Ansparabschreibung nicht bei vorausgehender Splitter-KG-Beteiligung
21. Januar 2010

BFH hält auch eine Beteiligung von unter 1 % an einer Publikums-KG für steuerschädlich. 

Familien-GmbH: Bewertungsabschlag und Betriebsvermögen-Freibetrag sichern
21. Januar 2010

GmbH-Gründung und Einbringung eines Einzelunternehmens laut BFH der falsche Weg. 

Erhaltungsaufwendungen einer Wohnung unterm Dach können dieser direkt zugeordnet werden
21. Januar 2010

Renovierungen sollten ferner während der Vermietzeit abgeschlossen werden, wenn eine Eigennutzung geplant ist. 

Entnahmen gemischt genutzter Grundstücke sind nicht umsatzsteuerpflichtig
21. Januar 2010

Finanzverwaltung interpretiert in den UStR Seeling-Urteil des EuGH falsch und provoziert Vertragsverletzungsverfahren. 

Einwurf-Einschreiben beweist nicht den Zugang
21. Januar 2010

OLG Köblenz bestätigt die bisherige Rechtsprechung. 

Einbringung eines Einzelunternehmers in Betriebs-GmbH: Alles- oder Nichts-Prinzip
21. Januar 2010

Buchwertübertragung erfordert entweder die vollständige Übertragung der Betriebsgrundlagen auf die Betriebs-GmbH oder die vollständige Verpachtung. 

Eigenheimbesitzer können einzelne Kosten steuerlich geltend machen
21. Januar 2010

Die Steuerermäßigung für Aufwand auf Grund von Kontroll- und Wartungsarbeiten sowie haushaltsnahe Dienstleistungen sind auch für Mieter möglich. 

Disagio darf nur bis zu 5% der Darlehenssumme betragen, wenn es sofort abziehbar sein soll
21. Januar 2010

Der überschießende Prozentsatz muss auf die Zinsbindungsfrist verteilt werden. 

Dienstreise: Lohnsteuerrichtlinien 2008 mit Neudefinition ohne Mindestentfernung
19. Januar 2010

BFH lässt auch den Abzug der tatsächlichen Fahrtkosten zu und dies auch nach drei Monaten Auswärtseinsatz. 

Datenzugriff des Finanzamtes: gescannte Belege müssen (nur) lesbar gemacht werden
19. Januar 2010

Erste BFH-Entscheidung zur digitalen Betriebsprüfung räumt dem Finanzamt den Zugriff auf alle Konten der Finanzbuchhaltung ein. 

Betriebsunterbrechung ist keine Betriebsaufgabe
19. Januar 2010

Die Voraussetzungen, unter denen eine steuerschädliche Betriebsaufgabe anzunehmen ist, sind laut BFH-Urteil sehr eng. 

Bürgschaftsaufwand: Die nachträgliche Inanspruchnahme kann der Bürge als Betriebsausgabe absetzen
19. Januar 2010

Voraussetzung ist nach einem Urteil des FG Düsseldorf, dass die Verpflichtung im Zusammenhang mit der Veräußerung einer Personengesellschaft eingegangen wurde. 

Buchführung: Mit dem Chi-Quadrat-Test können Manipulationen aufgespürt werden
19. Januar 2010

Manuell geführte Kassenaufzeichnungen müssen diesen Test bestehen, sonst drohen Zuschätzungen. 

Bürgschaften von Gesellschafter-Geschäftsführern: auf steuerliche Abzugsmöglichkeiten achten
19. Januar 2010

Die Rechtsprechung erkennt Schuldzinsen als nachträgliche Werbungskosten oder Anschaffungskosten nach § 17 EStG nur eingeschränkt an. 

Betriebsaufspaltung: Falle beim Verzicht auf Miet- oder Pachteinnahmen gegenüber der Betriebsgesellschaft
19. Januar 2010

Finanzgericht Bremen lässt in diesem Falle nur noch die Hälfte der zugehörigen Betriebsausgaben zum Abzug zu. 

Betriebliches Fahrzeug: angemessen auch in der Luxuskategorie
19. Januar 2010

Ob das auch für die Ansparabschreibung gilt, muss nun der BFH entscheiden. 

PKW

Bauabzugssteuer: Oberhalb der Freigrenzen auf gültige Freistellungsbescheinigung achten
19. Januar 2010

Ab 5.000 bzw. 15.000 Euro Aufwendungen pro Jahr und Unternehmer werden sonst 15 % Abzugssteuer fällig. 

Aktiva, die in der Bilanz vergessen wurden, begründen eine gebotene Bilanzberichtigung
19. Januar 2010

BFH lehnt es ab, eine unzulässige Bilanzänderung anzunehmen, auch wenn eine Sonderabschrei-bung erstmals in Anspruch genommen wird. 

Abstandszahlung zur Lösung aus einem Kaufvertrag
19. Januar 2010

Vor Erwerb der Immobilie ist deren voller Abzug als vergebliche Werbungskosten zulässig. 

Abschreibung bei PC und Peripherie: Dreijährige Nutzungsdauer retten
19. Januar 2010

Nur selbständig nutzbare Computer-Komponenten zwischen 150 € und 1.000 € fallen in die ungünstige Poolregelung. 

Abfärbetheorie greift nicht, wenn eine Gemeinschaftspraxis an „eigene“ Dentallabor-GmbH vermietet
19. Januar 2010

BFH entschied, dass dadurch die ärztlichen Einnahmen der Gemeinschaftspraxis nicht zu gewerbli-chen werden. 

Darlehensverlust als Anschaffungskosten nur beim unmittelbaren Anteilseigner
30. November 2009

Darlehen von nur mittelbar Beteiligten und von nahen Angehörigen sollten vermieden werden. 

Fremdsprachenkurse als Werbungskosten oder Betriebsausgaben anerkannt
27. November 2009

Für den BFH kommen auch Basiskurse in Betracht, sofern sie ausreichend beruflich veranlasst sind. (aktualisiert 01.06.2011) 

Dienstreisen: Lohnsteuerrichtlinien 2008 beschränken die steuerfreien Übernachtungs- und Verpflegungsmehraufwandspauschalen bei Auslandsreisen auf den Lohnsteuerabzug.
20. Oktober 2009

Reisekosten für Unternehmer und selbst dafür aufkommende Arbeitnehmer nur noch bei Nachweis oder in Höhe der Inlandssätze abzugsfähig. 

Darlehen für Investitionen: Umwidmung stehen gelassener Darlehen möglich
15. Oktober 2009

Finanzgericht Baden-Württemberg sieht keine unlösbare Einheit von Darlehen und Wirtschaftsgut. 

Abfindungsbestimmung in GmbH-Verträgen nach steuerlichen Bewertungsvorschriften
29. September 2009

Neuregelung im Bewertungsgesetz seit 01.01.2009 führt zu überhöhten Abfindungswerten. 

Krankenversicherungsbeiträge für den Basisschutz ab 2010 voll steuerlich geltend machen
14. September 2009

Vorgaben des Bundesverfassungsgerichts werden auf eine sehr komplexe Art und Weise umgesetzt. 

Arbeitszimmer: Die gesetzlichen Beschränkungen gelten laut BFH nicht für andere im häuslichen Rahmen genutzte Betriebsräume.
28. Juni 2009

Das Finanzgericht Münster hält demgegenüber den Ausschluss der Arbeitszimmerkosten seit 2007 insbesondere bei Lehrern für verfassungswidrig. 

Doppelte Haushaltsführung: Jetzt auch anerkannt bei privat motivierten Familienzusammenzug.
29. Mai 2009

BFH ändert in einigen Aspekten seine Rechtsprechung zugunsten der Steuerbürger. 

Fahrtenbuch: Nur allerkleinste Mängel sind laut BFH-Rechtsprechung unschädlich
12. Mai 2009

Finanzgericht Düsseldorf lässt allerdings Abweichungen gegenüber den Angaben eines Routen-planers von bis zu 1,5% zu. 

PKW

Lebensversicherung: Provisionsabrechnung des Vermittlers an einen einzelnen Versicherungsnehmer: Keine steuerpflichtige Einnahme
06. April 2009

Bei wechselbezügliche Vermittlungen und Ringvermittlungen sind nach neueren Urteilen des BFH hingegen die Provisionen steuerpflichtig. 

Kapitallebensversicherungen: Rentenwahlrecht rechtzeitig ausüben
30. März 2009

Pfändungsschutz in der Altersvorsorge besteht nur nach Ausübung des Wahlrechts. 

Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz zum 01.01.2009 umfangreich geändert
06. März 2009

So können Sie sich die wichtigen Änderungen bei der Immobilien- und Betriebsbewertung zu Nutze machen. 

Kurzarbeit können auch kleinste Unternehmen anmelden
06. März 2009

Eine echte Alternative zur Entlassung von Arbeitnehmern. 

Firmen-Pkw: 1%-Regelung gilt für den gesamten Fuhrpark, wenn keine Fahrtenbücher geführt werden.
03. Februar 2009

Ausgenommen sind laut Urteil des Bundesfinanzhofs vom 18.12.2008 nur betriebliche Fahrzeuge, deren Merkmale sie eindeutig als betriebliche Fahrzeuge bestimmen. 

PKW

Betriebsprüfung: ist sie einmal angeordnet, kann sie selten verhindert werden.
08. Dezember 2008

Die Rechtsprechung lässt dem Finanzamt freie Hand bei der Auswahl der „Opfer”. 

Gewinnausschüttung bei der GmbH: disquotale Verteilung voraussetzungslos zulässig
30. Oktober 2008

Finanzgericht Baden-Württemberg entscheidet auf der Linie des BFH und gegen Verwaltungsauffassung. 

Kindergeld und Kinderfreibetrag: auch steuerfreie Einkommensteile des Kindes zählen zum Grenz-betrag von 8.004 € dazu
19. September 2008

Der Grenzwert sollte bei Steuergestaltungen, Vermögensübertragungen sowie Arbeits- und Ausbil-dungsverhältnissen mit den Kindern genau beachtet werden. 

Betriebsprüfungen: wie hoch ist die statistische Wahrscheinlichkeit in den einzelnen Betriebsgrößenklassen?
09. September 2008

Der BMF-Monatsbericht 6/08 bestätigt, dass die Prüfungshäufigkeit seit Jahren leicht aber konstant zurückgeht. 

Geschäftsführergehälter: Prüfungsschema der Finanzamtverwaltung
08. September 2008

Die Rechtsprechung ist dagegen oft bürgerfreundlicher und ist bei er Gesamtwürdigung anhand eines internen und externen Fremdvergleichs großzügiger. 

Heimverträge: Auf gesonderten Ausweis der haushaltsnahen Dienstleistungen achten
08. September 2008

Finanzgerichtsurteil gegen die Finanzverwaltung, die bei den Heimkostenabrechnungen die Steuerbegünstigung nach § 35a EStG nur bedingt anerkennt. 

Gemischt genutzte Gebäude der GmbH bei teilweiser Überlassung an den Gesellschafter-Geschäftsführer zu Wohnzwecken
02. September 2008

FG Baden-Württemberg erkennt den vollen Vorsteuerabzug an, wenn die Wohnnutzung zu üblichen Werten in Rechnung gestellt wird. 

Gesellschafter-Geschäftsführer: Zinszufluss wird bei Fälligkeit fingiert, wenn die ‚GmbH zahlungsfähig ist
19. August 2008

BFH nimmt die Zahlungsfähigkeit der GmbH auch an, Überziehungen über das Kreditlimit hinaus eingeräumt werden. 

Zumutbare Eigenbelastung: Bei getrennter Veranlagung getrennt ermitteln
22. Juli 2008

Finanzgericht Baden-Württemberg stellt sich gegen Verwaltungsauffassung. 

Reisekoffer können bei ausgedehnten beruflichen Reisen Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben sein
15. Juli 2008

Hessisches Finanzgericht sieht keinen Verstoß gegen das Aufteilungs- und Abzugsverbot. 

Betriebsrente: Nachzahlungsanspruch gegen den früheren Arbeitgeber
29. Mai 2008

Laut LAG München müssen dem Arbeitnehmer die vom Versicherungsunternehmen einbehaltenen Abschluss- und Provisionskosten ausgezahlt werden. 

Steuerbelastungsvergleich zwischen Einzelunternehmen und GmbH nach dem Halb- bzw. Teileinkünfteverfahren
02. Mai 2008

Erstmals in der langen Geschichte steuerlicher Experimente der Nachkriegszeit überwiegen die Steuervorteile der GmbH. 

Geschäftsführergehälter: Bemessungsgrundlage von Gewinntantiemen klar definieren
07. März 2008

Ein vorhandener Verlustvortrag muss laut BFH einbezogen werden, ein Bilanzgewinnvortrag bleibt außen vor. 

Darlehen von Angehörigen an eine Personengesellschaft: Schädlicher Gesamtplan, wenn die Darlehensvaluta zuvor verschenkt wurden
05. März 2008

BFH urteilt aber anders, insbesonderewenn gegen die GmbH bestehende Darlehensforderungen an Angehörige verschenkt werden. 

Minijobs: Grenzwerte durch kurzfristige Beschäftigung ausdehnen
21. Februar 2008

Arbeitsgeber sollten sich zur Gesamthöhe aller Minijobverdienste bestätigen lassen. 

Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten eines Firmenfahrzeuges sind uneingeschränkt als Werbungskosten abzugsfähig
24. Januar 2008

Zuzahlungen zu den laufenden Betriebskosten werden dagegen nur bei Führung eines Fahrtenbuches als Werbungskosten anerkannt. 

PKW

Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung als Einkünfte aus Mitunternehmerschaft
05. November 2007

BFH straft Arbeitnehmer ab, die sich atypisch an der Gesellschaft ihres Arbeitgebers beteiligen. 

Lebensversicherung: steuerschädliche Verwendung des besicherten Darlehens
05. November 2007

BFH hält bereits nur vorübergehende Einzahlung der Darlehenssumme auf ein Giro-Konto vor Weiterleitung an die GmbH für steuerschädlich. 

Übungsleiterfreibetrag rückwirkend für 2007 auf 2.100 Euro angehoben
18. Oktober 2007

Dieser Betrag ist nicht nur steuer- sondern auch sozialversicherungsfrei. 

Einkünfte aus nebenberuflicher künstlerischer Tätigkeit bis 1.848 € steuerfrei
02. August 2007

Laut BFH gelten die strengen Anforderungen wie bei einer künstlerischen Haupttätigkeit nicht, sodass darunter auch ein hauptberuflicher tätiger Schauspieler mit seinem Nebenerwerb als Statist fallen kann. 

Stuttgarter Verfahren: In die Bewertung werden nur die Erträge der vollständig abgelaufenen letzten 3 Jahre einbezogen
21. Mai 2007

Laut BFH gilt dies auch dann, wenn der Bewertungsstichtag ganz am Ende eines Wirtschaftsjahres liegt. 

Arbeitszimmerkosten: Abzugsfähigkeit bei der Beschäftigung von Ehegatten
21. Mai 2007

Kein Abzug, auch wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten Betätigung des angestellten Ehegatten darstellt. 

Arbeitszimmer ohne räumlichen Zusammenhang mit der Wohnung: Kosten sind abzugsfähig
21. Mai 2007

BFH-Rechtsprechung zum „außerhäuslichen” Arbeitszimmer gilt auch unter der neuen Rechtslage 2007 fort. 

Vorsorgeaufwand und Abzug der Arbeitgeberanteile: Bundesfinanzhof schlägt bei Minijobbern zu
18. Mai 2007

Voraussetzung: Die Zahlungen Arbeitgebers erhöhen Rentenentgeltanspruch wegen Eigenleistungen des Minijobbers. 

Altersvorsorge für Freiberufler mit Versorgungswerk: Erweiterte Günstiger-Prüfung seit 2006
23. März 2007

Drei tragende Säulen und ihre steuerlichen Auswirkungen sollten genau bedacht werden. 

Kapitalerhöhung: Vorsicht bei disquotaler Aufstockung der GmbH-Anteile
21. März 2007

Bei Familienangehörigen müssen die stillen Reserven im gleichen Anteilsprozentsatz fortbestehen. 

GmbH und Still: Auf die höchstzulässige Verzinsung achten
21. März 2007

Finanzgericht Bremen fordert, dass die Bedingungen auch in späteren Jahren angemessen sein und ggf. angepasst werden müssen. 

Geschäftsführergehälter: Tantiemebestandteile müssen angemessen sein
26. Februar 2007

Umsatztantieme laut BFH nur ausnahmsweise und in engen Grenzen zulässig. 

Darlehen an Gesellschafter: angemessener Zinssatz muss nicht in jedem Fall im Wege der Margenteilung ermittelt werden
19. Februar 2007

FG Baden-Württemberg hält 0,7 % über Festgeldzinssatz bei solide finanzierter GmbH für ausreichend. 

Lineare AfA ist zwingend bis auf den Erinnerungswert fortzusetzen
02. November 2006

FG Hamburg lässt es nicht zu, nur bis zu einem angenommenen Entnahmewert abzuschreiben. 

PKW

Arbeitszeitkontenmodelle sind auch für Gesellschafter-Geschäftsführer zulässig und interessant
12. September 2006

Die Finanzverwaltung stellt allerdings einige – teils umstrittene – Anforderungen. 

Betriebsveranstaltungen: Lohnsteuerpflicht vermeiden
12. September 2006

Bei der Berechnung der Freigrenze von 110 € werden teilnehmende Familienangehörige und Zuzahlungen von Arbeitnehmern nicht berücksichtigt. 

Haftung des Geschäftsführers für Steuerausfälle
11. September 2006

KWelche Steuern sollte der Geschäftsführer in den kritischen Wochen vor einem möglichen Insolvenzantrag noch bezahlen? 

Kinderbetreuungskosten können seit 2006 als Sonderbetriebsausgaben zu behandeln sein
28. August 2006

Bei mitarbeitenden Gesellschaftern sind diese Kosten erwerbsbedingt und müssen im Rahmen der einheitlichen und gesondert Feststellung geltend gemacht werden. 

Erbschaftssteuer sparen durch Einlage in das Betriebsvermögen einer GmbH & Co KG
27. Juli 2006

Die ausschließliche Privilegierung von Produktivvermögen der geplanten Gesetzesänderung würde das Steuersparmodell erschweren. 

Zuschlag bei Passwort geschützter on-line-Versteigerung begründet keinen rechtswirksamen Vertragsschluss
20. Juni 2006

OLG Köln sieht weder elektronischen Vertragsschluss noch Vertragsschluss aus Rechtsscheingrundsätzen. 

Abfindungen im Rahmen des Versorgungsausgleichs sind Werbungskosten
22. Mai 2006

Wegen der nachgelagerten Besteuerung der Renten gilt dies seit 2005 auch für die Basisversorgung. 

Geschäftsführergehälter und verdeckte Gewinnausschüttung: Neue Falle durch das Halbeinkünfteverfahren
03. April 2006

Finanzverwaltung ändert bestandskräftige Einkommensteuerbescheide nicht mehr, wenn Gehaltsbestandteile als verdeckte Gewinnausschüttung bei der GmbH versteuert werden. (aktualisiert 03.04.2006) 

Sanierungsgesellschafter können Darlehensausfall als Verlust geltend machen
28. März 2006

FG Düsseldorf erkennt in diesem Fall nachträgliche Anschaffungskosten an. 

Riskante Geldanlagen als Betriebsvermögen von Personengesellschaften
20. März 2006

Finanzgericht München fordert Gesellschafterbeschluss für die Einlage. 

Den Freibetrag nach § 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG und den Staffeltarif kann auch eine GmbH in Anspruch nehmen
20. Oktober 2005

Voraussetzung ist lediglich, dass sie sich als stille Gesellschafterin an einer anderen GmbH beteiligt. 

Im Internet angebotene Waren müssen sofort lieferbar sein
01. September 2005

BGH fordert bei etwaigen Lieferengpässen einen klaren und eindeutigen Hinweis. 

Pensionsversicherungsvereins-Beiträge sind Sondervergütungen bei Personengesellschaftern
01. September 2005

Finanzgericht Baden-Württemberg lässt auch den Abzug der Zahlungen als Sonderbetriebsausgaben nicht zu. 

Betriebsaufspaltung: Nachträglich zusätzlich vermietetes Grundstück soll ebenfalls wesentliche Betriebsgrundlage sein
22. Juli 2005

Finanzgericht Niedersachsen weitet den Begriff des notwendigen Betriebsvermögens bei der Betriebsaufspaltung erneut aus. 

Widerrufsrecht der Verbraucher: Hinweis muss auf Webseite leicht gefunden werden
22. Juli 2005

OLG Hamm hält Platzierung in einem Menüpunkt der zweiten Unterebene nicht für ausreichend. 

Firmen-Pkws: Ausschluss der Privatnutzung durch Arbeitnehmer und Kontrollanforderungen
14. Juli 2005

Zwei Finanzgerichtsurteile bremsen bei den Anforderungen an die Überwachung des Verbotes. 

PKW

Vorsteuer für Baumaßnahmen in voller Höhe auch bei Gemeinschaftseigentum abziehbar
28. April 2005

Urteil des EuGH verlangt lediglich, dass der Miteigentumsanteil den Anteil des Arbeitszimmers an der Gesamtnutzfläche übersteigt. 

Garagenkosten lohnsteuerfrei vom Arbeitgeber erstatten lassen
28. April 2005

BFH hält geldwerten Vorteil bereits durch 1% - Regelung für abgegolten. (aktualisiert 28.04.2005) 

Schneeballsysteme: Scheingewinnbesteuerung wird höchstrichterlich
13. Januar 2005

Zweifelhafte Besteuerung von Gewinnen, die Anlagebetrüger nur ausgezahlt hätten, um den Zusammenbruch des Systems zu verhindern. 

Gesellschafter-Geschäftsführer: Geschäfte sind mit der eigenen GmbH möglich
01. März 2004

BFH stellt bei Berater- und Subunternehmerverträgen allerdings auf einen Fremdvergleich ab. (aktualisiert 11.05.2011) 

Unterhaltsleistungen für mittellose Lebenspartner und für Kindsmütter sind ohne Beachtung der Opfergrenze als außergewöhnliche Belastungen abziehbar.
28. März 2003

BFH stellt sich im Urteil vom 29.05.2008 (III R 23/07) gegen das BMF-Schreiben vom 28.03.2003. (aktualisiert 19.10.2009) 

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