1%-Regelung bei zwei Fahrzeugen: Freie Wahl zur Fahrtenbuchführung bei jedem Fahrzeug

Die pauschale Ermittlung ist seit 2006 allerdings nur bei einer betrieblichen Nutzung über 50% zulässig (Aktualisiert 08.09.2006)

1%-Regelung nur noch bei Fahrzeugen mit mehr als 50 % betrieblicher Nutzung

Negative Folgen können teilweise vermieden werden (Aktualisiert 08.09.2006).

1%-Regelung: Bei gemischt genutzten Fahrzeugen Umsatz- und Einkommensteuer sparen

BFH entscheidet allerdings in einem Revisionsverfahren, ob auch im Einkommensteuerrecht die niedrigere Umsatzsteuer auf die Nutzungsentnahme maßgeblich ist. (16.08.2010)

1%-Regelung: Bei gemischt genutzten Fahrzeugen Umsatzsteuer sparen

29.07.2004

Abfärbetheorie greift nicht, wenn eine Gemeinschaftspraxis an „eigene“ Dentallabor-GmbH vermietet

BFH entschied, dass dadurch die ärztlichen Einnahmen der Gemeinschaftspraxis nicht zu gewerbli-chen werden

Abfindungen im Rahmen des Versorgungsausgleichs sind Werbungskosten

Wegen der nachgelagerten Besteuerung der Renten gilt dies seit 2005 auch für die Basisversorgung (22.05.2006)

Abfindungsauszahlungen können steuerwirksam auf das nächst Kalenderjahr verschoben werden.

BFH-Urteil akzeptiert Individualvereinbarungen, die insoweit einen Sozialplan abändern.

Abfindungsbestimmung in GmbH-Verträgen nach steuerlichen Bewertungsvorschriften

Neuregelung im Bewertungsgesetz seit 01.01.2009 führt zu überhöhten Abfindungswerten.

Abschreibung bei PC und Peripherie: Dreijährige Nutzungsdauer retten

Nur selbständig nutzbare Computer-Komponenten zwischen 150 € und 1.000 € fallen in die ungünstige Poolregelung

Abstandszahlung zur Lösung aus einem Kaufvertrag

Vor Erwerb der Immobilie ist deren voller Abzug als vergebliche Werbungskosten zulässig

Adressat des Steuerbescheides missverständlich bezeichnet: Alle nur denkbaren zutreffenden Adressaten sollten Rechtsmittel einlegen

BFH stärkt in bedenklicher Weise schlampigen Finanzämtern den Rücken

Aktiva, die in der Bilanz vergessen wurden, begründen eine gebotene Bilanzberichtigung

BFH lehnt es ab, eine unzulässige Bilanzänderung anzunehmen, auch wenn eine Sonderabschrei-bung erstmals in Anspruch genommen wird

Altersvorsorge für Freiberufler mit Versorgungswerk: Erweiterte Günstiger-Prüfung seit 2006

Drei tragende Säulen und ihre steuerlichen Auswirkungen sollten genau bedacht werden ( 23.03.2007)

Amtsveranlagung, wenn die positive Summe der Einkünfte oder auch die negative Summe der Einkünfte mehr als 410 EUR beträgt

BFH lässt keine Saldierung zu, so dass in vielen Fällen die Zwei-Jahres-Falle vermieden wird

Anschaffungskosten bei Darlehensverlust nur beim Anteilseigner

01.03.2004

Anschaffungsnaher Aufwand im neuen § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG: Musterbeispiel für einen gesetzgeberischen Missgriff

Verfügung der OFD München weitet Spielraum der Finanzverwaltung zu Lasten der Steuerpflichtigen aus

Antragsveranlagung der Arbeitnehmer: Zweijährige Ausschlussfrist verfassungswidrig?

Bundesfinanzhof ruft zu dieser Frage das Bundesverfassungsgericht an

Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung als Einkünfte aus Mitunternehmerschaft

BFH straft Arbeitnehmer ab, die sich atypisch an der Gesellschaft ihres Arbeitgebers beteiligen

Arbeitnehmerpauschbetrag für Steuerbefreiung geringfügig Beschäftigter nutzen

01.03.2004

Arbeitszeitkontenmodelle sind auch für Gesellschafter-Geschäftsführer zulässig und interessant

Die Finanzverwaltung stellt allerdings einige – teils umstrittene – Anforderungen (12.09.2006)

Arbeitszimmer an Arbeitgeber vermieten: Rechtsprechung lässt dies in Ausnahmefällen zu.

Das Fremdbesitzermodell als zulässiges Gestaltungsmodell auch nach dem Spruch des Bundesverfassungsgerichts vom Juli 2010. (aktualisiert 02.08.2010)

Arbeitszimmer muss zur Einkünfteerzielung auch nach dem Spruch des Bundesverfassungsgerichts vom Juli 2010 notwendig sein.

Problematisch ist dies bei Vermietungs- und Kapitaleinkünften. (aktualisiert 02.08.2010)

Arbeitszimmer ohne räumlichen Zusammenhang mit der Wohnung: Kosten sind abzugsfähig

BFH-Rechtsprechung zum „außerhäuslichen” Arbeitszimmer gilt auch unter der neuen Rechtslage 2007 fort (aktualisiert 21.05.2007)

Arbeitszimmer: Abzug der Kosten nur bei Mittelpunkt der gesamten betrieblichen oder beruflichen Tätigkeit auch nach dem Spruch des Bundesverfassungsgerichts vom Juli 2010

Ausnahmen gelten nach einem BFH-Urteil nur für überwiegend als häusliche Betriebsräume d.h. als Werkstatt, Tonstudio oder Lagerraum genutzte häusliche Räume (Rechtslage ab 2007). (aktualisiert 02.08.2010)

Arbeitszimmer: Die gesetzlichen Beschränkungen gelten laut BFH nicht für andere im häuslichen Rahmen genutzte Betriebsräume.

Das Finanzgericht Münster hält demgegenüber den Ausschluss der Arbeitszimmerkosten seit 2007 insbesondere bei Lehrern für verfassungswidrig. (aktualisiert 28.06.2009).

Arbeitszimmer: Voller Abzug bei Außendiensttätigkeit ab 2007 auch nach dem Spruch des Bundesverfassungsgerichts vom Juli 2010 nur sehr eingeschränkt möglich

Entscheidend ist nach der fort geltenden BFH-Rechtsprechung eine qualitative Bewertung, wo das Schwergewicht der Leistung erbracht wird. (aktualisiert 02.08.2010)

Arbeitszimmeraufwendungen: gesetzliche Einschränkungen nach dem Spruch des Bundesverfassungsgerichts vom Juli 2010 teilweise und rückwirkend verworfen

Die Kosten von Arbeitszimmern sollten in den Fällen, in denen der Arbeitgeber keinen Arbeitsplatz zur Verfügung stellt, wieder angesetzt werden. (aktualisiert 02.08.2010)

Arbeitszimmerkosten: Abzugsfähigkeit bei der Beschäftigung von Ehegatten

Kein Abzug, auch wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten Betätigung des angestellten Ehegatten darstellt (aktualisiert 21.05.2007).

Auseinandersetzung und Einbringungen bei Gemeinschaftspraxen und Anwaltssozietäten

Durch Realteilung bzw. Bildung von Sonderbetriebsvermögen die Besteuerung stiller Reser-ven vermeiden

Bauabzugssteuer: Oberhalb der Freigrenzen auf gültige Freistellungsbescheinigung achten

Ab 5.000 bzw. 15.000 Euro Aufwendungen pro Jahr und Unternehmer werden sonst 15 % Abzugssteuer fällig

Betriebliches Fahrzeug: angemessen auch in der Luxuskategorie

Ob das auch für die Ansparabschreibung gilt, muss nun der BFH entscheiden

Betriebsaufspaltung: Falle beim Verzicht auf Miet- oder Pachteinnahmen gegenüber der Betriebsgesellschaft

Finanzgericht Bremen lässt in diesem Falle nur noch die Hälfte der zugehörigen Betriebsausgaben zum Abzug zu

Betriebsaufspaltung: Nachträglich zusätzlich vermietetes Grundstück soll ebenfalls wesentliche Betriebsgrundlage sein

Finanzgericht Niedersachsen weitet den Begriff des notwendigen Betriebsvermögens bei der Betriebsaufspaltung erneut aus

Betriebsaufspaltung: Steuerfalle Dauerschuldzinsen – sie sind bei weitergereichten Darlehen doppelt zu berücksichtigen

Bei wechselseitigen Darlehen ist ferner keine Saldierung möglich

Betriebsausgaben und Software-Update

01.12.2003

Betriebsprüfung: ist sie einmal angeordnet, kann sie selten verhindert werden.

Die Rechtsprechung lässt dem Finanzamt freie Hand bei der Auswahl der „Opfer”.

Betriebsprüfungen: wie hoch ist die statistische Wahrscheinlichkeit in den einzelnen Betriebsgrößenklassen?

Der BMF-Monatsbericht 6/08 bestätigt, dass die Prüfungshäufigkeit seit Jahren leicht aber konstant zurückgeht. (aktualisiert: 09.09.2008)

Betriebsrente: Nachzahlungsanspruch gegen den früheren Arbeitgeber

Laut LAG München müssen dem Arbeitnehmer die vom Versicherungsunternehmen einbehaltenen Abschluss- und Provisionskosten ausgezahlt werden

Betriebsunterbrechung ist keine Betriebsaufgabe

Die Voraussetzungen, unter denen eine steuerschädliche Betriebsaufgabe anzunehmen ist, sind laut BFH-Urteil sehr eng

Betriebsveranstaltungen: Lohnsteuerpflicht vermeiden

In die Freigrenze von Eur 110,- werden Zuzahlungen von Arbeitnehmern nicht eingerechnet (aktualisiert 12.09.2006)

Bewertung des Betriebsvermögens in der Erbschaft- und Schenkungssteuer: Vereinfachtes Ertragswertverfahren und Alternativen

Überhöhte Steuerwerte im Zuge der Neuregelung im Bewertungsgesetz seit 01.01.2009 können vermieden werden.

Bewirtungsaufwendungen für Arbeitnehmer sind bei leitenden Mitarbeitern voll abzugsfähig.

BFH verwirft Begrenzung auf 70% wie bei Geschäftsessen.

Buchführung: Mit dem Chi-Quadrat-Test können Manipulationen aufgespürt werden

Manuell geführte Kassenaufzeichnungen müssen diesen Test bestehen, sonst drohen Zuschätzungen

Bürgschaften von Gesellschafter-Geschäftsführern: auf steuerliche Abzugsmöglichkeiten achten

Die Rechtsprechung erkennt Schuldzinsen als nachträgliche Werbungskosten oder Anschaffungskosten nach § 17 EStG nur eingeschränkt an

Bürgschaftsaufwand: Die nachträgliche Inanspruchnahme kann der Bürge als Betriebsausgabe absetzen

Voraussetzung ist nach einem Urteil des FG Düsseldorf, dass die Verpflichtung im Zusammenhang mit der Veräußerung einer Personengesellschaft eingegangen wurde

Bürgschaftsaufwendungen bei Minderheitsgesellschafter-Geschäftsführern ausnahmsweise als Werbungskosten anerkannt

16.02.2005

Darlehen an Gesellschafter: angemessener Zinssatz muss nicht in jedem Fall im Wege der Margenteilung ermittelt werden

FG Baden-Württemberg hält 0,7 % über Festgeldzinssatz bei solide finanzierter GmbH für ausreichend (19.02.2007)

Darlehen für Investitionen: Umwidmung stehen gelassener Darlehen möglich

Finanzgericht Baden-Württemberg sieht keine unlösbare Einheit von Darlehen und Wirtschaftsgut.

Darlehen von Angehörigen an eine Personengesellschaften: Schädlicher Gesamtplan, wenn die Darlehensvaluta zuvor verschenkt wurden

BFH urteilt aber anders, insbesonderewenn gegen die GmbH bestehende Darlehensforderungen an Angehörige verschenkt werden (aktualisiert: 05.03.2008)

Darlehensverlust als Anschaffungskosten nur beim unmittelbaren Anteilseigner

Darlehen von nur mittelbar Beteiligten und von nahen Angehörigen sollten vermieden werden.

Datenzugriff des Finanzamtes: gescannte Belege müssen (nur) lesbar gemacht werden

Erste BFH-Entscheidung zur digitalen Betriebsprüfung räumt dem Finanzamt den Zugriff auf alle Konten der Finanzbuchhaltung ein

Den Freibetrag nach § 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG und den Staffeltarif kann auch eine GmbH in Anspruch nehmen

Voraussetzung ist lediglich, dass sie sich als stille Gesellschafterin an einer anderen GmbH beteiligt (20.10.2005)

Dienstreise: Lohnsteuerrichtlinien 2008 mit Neudefinition ohne Mindestentfernung

BFH lässt auch den Abzug der tatsächlichen Fahrtkosten zu und dies auch nach drei Monaten Auswärtseinsatz

Dienstreisen: Lohnsteuerrichtlinien 2008 beschränken die steuerfreien Übernachtungs- und Verpflegungsmehraufwandspauschalen bei Auslandsreisen auf den Lohnsteuerabzug.

Reisekosten für Unternehmer und selbst dafür aufkommende Arbeitnehmer nur noch bei Nachweis oder in Höhe der Inlandssätze abzugsfähig.

Dienstreisen: steuerfreie Erstattung der Pauschalen für In- und Auslandsaufenthalte

BFH lässt ausnahmsweise auch Gehaltsumwandlung zu. (aktualisiert am 06.03.2009)

Digitale Leistung und Aufteilung in umsatzsteuerfreie und -belastende Anteile

01.03.2004

Disagio darf nur bis zu 5% der Darlehenssumme betragen, wenn es sofort abziehbar sein soll

Der überschießende Prozentsatz muss auf die Zinsbindungsfrist verteilt werden

Domainkauf: in Höhe der Anschaffungskosten wird regelmäßig ein nichtabnutzbares immaterielles Wirtschaftsgut erworben

Der BFH lässt eine Teilwertabschreibung nur in Ausnahmefällen zu

Domainverkauf: Veräußerungserlös nicht steuerpflichtig bei rein privater Nutzung

Finanzgericht Köln sieht in einer Domaininhaberschaft zutreffend kein Patentrecht und damit keinen Fall von § 22 Nr. 3 EStG. (01.06.2010)

Doppelte Haushaltsführung und Ehegatten-Mietvertrag

01.03.2004

Doppelte Haushaltsführung: Jetzt auch anerkannt bei privat motivierten Familienzusammenzug.

BFH ändert in einigen Aspekten seine Rechtsprechung zugunsten der Steuerbürger. (29.05.2009)

Doppelte Haushaltsführung: ohne eigenen Hausstand nicht mehr für Singles

Für den BFH darf die Annahme eines eigenen Hausstandes jedoch nicht allein deshalb abgelehnt werden, weil es an einer Kostenbeteiligung fehlt. (aktualisiert 27.08.2010)

Doppelte Haushaltsführung: Pauschalen sind nicht wegen unzutreffender Besteuerung zu kürzen

BFH weist erneut die Finanzverwaltung auf die gesetzliche Regelung hin (20.06.2006)

Doppelte Haushaltsführung: Verfassungswidrige Zweijahresfrist rückwirkend ab 2003 gestrichen

01.03.2004

Eigenheimbesitzer können einzelne Kosten steuerlich geltend machen

Die Steuerermäßigung für Aufwand auf Grund von Kontroll- und Wartungsarbeiten sowie haushaltsnahe Dienstleistungen sind auch für Mieter möglich

Einbringung eines Einzelunternehmers in Betriebs-GmbH: Alles- oder Nichts-Prinzip

Buchwertübertragung erfordert entweder die vollständige Übertragung der Betriebsgrundlagen auf die Betriebs-GmbH oder die vollständige Verpachtung

Einkünfte aus nebenberuflicher künstlerischer Tätigkeit bis 1.848 € steuerfrei

Laut BFH gelten die strengen Anforderungen wie bei einer künstlerischen Haupttätigkeit nicht, sodass darunter auch ein hauptberuflicher tätiger Schauspieler mit seinem Nebenerwerb als Statist fallen kann

Einlagen eines GmbH-Gesellschafters in das GmbH-Vermögen ohne Gegenleistung

BFH nimmt keine Schenkung zu Gunsten der anderen GmbH-Gesellschafter an und weicht insofern von R 18 Abs. 3 ERBStR ab. (27.05.2010)

Einspruchsverfahren: Kostenersatz via Amtshaftungsanspruch

Schadensersatz auch bei unrechtmäßiger Beschlagnahme von Fernsehgeräten und Computern möglich

Einwurf-Einschreiben beweist nicht den Zugang

OLG Köblenz bestätigt die bisherige Rechtsprechung

Elektronische Rechnung mit elektronischer Signatur zulässig?

01.03.2004

Elektronisches Fahrtenbuch nur eingeschränkt anerkannt

BFH verwirft Excel-Tabelle als Fahrtenbuch (aktualisiert 27.03.2006)

Entnahme vor Verkauf: Umsatzbesteuerung betrieblicher, ohne Vorsteuerabzug erworbener Pkws kann so vermieden werden

BFH billigt den Entnahmetrick auch bei Personengesellschaften

Entnahmen gemischt genutzter Grundstücke sind nicht umsatzsteuerpflichtig

Finanzverwaltung interpretiert in den UStR Seeling-Urteil des EuGH falsch und provoziert Vertragsverletzungsverfahren

Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz zum 01.01.2009 umfangreich geändert

So können Sie sich die wichtigen Änderungen bei der Immobilien- und Betriebsbewertung zu Nutze machen. (06.03.2009)

Erbschaftssteuer sparen durch Einlage in das Betriebsvermögen einer GmbH & Co KG

Die ausschließliche Privilegierung von Produktivvermögen der geplanten Gesetzesänderung würde das Steuersparmodell erschweren (24.07.2006)

Erbschaftssteuer sparen durch überkreuzte Lebensversicherungen

(01.07.2004)

Erhaltungsaufwendungen einer Wohnung unterm Dach können dieser direkt zugeordnet werden

Renovierungen sollten ferner während der Vermietzeit abgeschlossen werden, wenn eine Eigennutzung geplant ist

Existenzgründer-Ansparabschreibung nicht bei vorausgehender Splitter-KG-Beteiligung

BFH hält auch eine Beteiligung von unter 1 % an einer Publikums-KG für steuerschädlich

Fahrtenbuch bei betrieblichen Pkws von Unternehmern fast ausnahmslos erforderlich

Anders bei Fahrzeugen, deren Merkmale eindeutig auf eine ausschließlich betriebliche Nutzung zugeschnitten sind. (16.06.2009).

Fahrtenbuch: Nur allerkleinste Mängel sind laut BFH-Rechtsprechung unschädlich

Finanzgericht Düsseldorf lässt allerdings Abweichungen gegenüber den Angaben eines Routen-planers von bis zu 1,5% zu. (aktualisiert 12.05.2009).

Fahrtenbuchführung: Ab welchen Grenzwerten ist sie steuerlich günstiger?

Es kommt auf den geschätzten betrieblichen Anteil im Verhältnis zum Bruttolistenpreis an. (01.07.2010)

Familien-GmbH: Bewertungsabschlag und Betriebsvermögen-Freibetrag sichern

GmbH-Gründung und Einbringung eines Einzelunternehmens laut BFH der falsche Weg

Firmen-Pkw: 1%-Regelung gilt für den gesamten Fuhrpark, wenn keine Fahrtenbücher geführt werden.

Ausgenommen sind laut Urteil des Bundesfinanzhofs vom 18.12.2008 nur betriebliche Fahrzeuge, deren Merkmale sie eindeutig als betriebliche Fahrzeuge bestimmen. (03.02.2009).

Firmen-Pkws: Ausschluss der Privatnutzung durch Arbeitnehmer und Kontrollanforderungen

Zwei Finanzgerichtsurteile bremsen bei den Anforderungen an die Überwachung des Verbotes (14.07.2005).

Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer: Kein geldwerter Vorteil bei angemessener Gegenleistung des Arbeitnehmers

25.04.2005

Fitnessstudiokosten bis zu 500 € im Jahr sollten Selbstständige als Betriebsausgaben geltend machen.

Weil Arbeitgeber diesen Betrag gem. § 3 Nr. 34 EStG steuerfrei erstatten können, sollten Selbstständige auf Gleichbehandlung pochen. (26.08.2010)

Fitnessstudiokosten von Arbeitnehmern und Gesellschafter-Geschäftsführern steuerfrei erstatten

§ 3 Nr. 34 EStG lässt seit 2008 steuerfreie Zahlungen des Arbeitgebers bis zu 500 € im Jahr zu. (16.08.2010)

Formwechsel in eine Kapitalgesellschaft: Einer Personengesellschaft steht in diesem Umwandlungsfall das volle Bewertungswahlrecht zu

Die Finanzverwaltung schließt sich dem BFH an und lässt eine Aufstockung auf die Teilwerte zu

Fremdsprachenkurse als Werbungskosten oder Betriebsausgaben anerkannt

Finanzrechtsprechung verlangt lediglich eine ausreichende berufliche Veranlassung

Garagenkosten lohnsteuerfrei vom Arbeitgeber erstatten lassen

BFH hält geldwerten Vorteil bereits durch 1% - Regelung für abgegolten (aktualisiert 28.04.2005).

Gebrauchte Lebensversicherungen: Modell zum Erbschaftssteuersparen

Bei verschenkten Lebensversicherungen werden 2/3 der gezahlten Prämien bzw. der Rückkaufwert angesetzt

Gemeinschaftspraxis: Zahlen die Kassen Fallpauschalen, kann das Finanzamt insgesamt gewerbliche Einkünfte annehmen

Die Abfärberegelung greift jedoch nicht bei geringfügigen gewerblichen Einkünften von unter 1,25% der Gesamteinnahmen.

Gemischt genutzte Gebäude der GmbH bei teilweiser Überlassung an den Gesellschafter-Geschäftsführer zu Wohnzwecken

FG Baden-Württemberg erkennt den vollen Vorsteuerabzug an, wenn die Wohnnutzung zu üblichen Werten in Rechnung gestellt wird ( 02.09.2008)

Gesamtsteuerbelastung in exakter Höhe selbst berechnen

Formeln für die Gewerbe-Einkommen und Kirchensteuerendbelastung sowie Solidaritätszuschlag

Geschäfts- und Mitarbeiterreisen mit gemischtem Arbeits- und Freizeitprogramm: die Anteile können aufgeteilt werden.

BFH präzisiert die weitere Ausnahmen vom Aufteilungs- und Abzugsverbot privat mit veranlasster Kosten zu. (aktualisiert 10.06.2010)

Geschäftsführer Anstellungsverhältnis: In welchen Fällen ist es sozialversicherungsfrei?

Bei Treuhandanteilen werden laut Finanzgerichts München die Kriterien auf den Treugeber angewandt.

Geschäftsführer kann umsatzsteuerlicher Unternehmer sein

BFH-Urteil koppelt umsatzsteuerliche Beurteilung von der sozialversicherungsrechtlichen ab

Geschäftsführer: In welchen Fällen ist das Anstellungsverhältnis sozialversicherungsfrei?

Sozialgericht Baden-Württemberg behandelt Minderheitsgesellschafter mit einem Anteil von 10 % stets als sozialversicherungspflichtig.

Geschäftsführergehalt eines Gesellschafters: zulässige Auszahlungsarten

01.03.2004

Geschäftsführergehälter bis zu Dreiviertel des Gewinns

01.03.2004

Geschäftsführergehälter und verdeckte Gewinnausschüttung: Neue Falle durch das Halbeinkünfteverfahren

Finanzverwaltung ändert bestandskräftige Einkommensteuerbescheide nicht mehr, wenn Gehaltsbestandteile als verdeckte Gewinnausschüttung bei der GmbH versteuert werden (aktualisiert 03.04.2006)

Geschäftsführergehälter-Verzicht richtig formulieren

01.03.2004

Geschäftsführergehälter: Bemessungsgrundlage von Gewinntantiemen klar definieren

Ein vorhandener Verlustvortrag muss laut BFH einbezogen werden, ein Bilanzgewinnvortrag bleibt außen vor. (aktualisiert 07.03.2008)

Geschäftsführergehälter: Prüfungsschema der Finanzamtverwaltung

Die Rechtsprechung ist dagegen oft bürgerfreundlicher und ist bei er Gesamtwürdigung anhand eines internen und externen Fremdvergleichs großzügiger (aktualisiert: 08.09.2008)

Geschäftsführergehälter: Steuerfreie Lohnzuschläge sind für Gesellschafter-Geschäftsführer weit gehend tabu

Die Rechtsprechung lehnt Überstundenvergütungen auch bei mehreren Minderheitsgesellschafter-Geschäftsführern ab. (aktualisiert: 13.06.2010)

Geschäftsführergehälter: Tantiemebestandteile müssen angemessen sein

Umsatztantieme laut BFH nur ausnahmsweise und in engen Grenzen zulässig (aktualisiert: 26.02.2007)

Geschäftsführergehälter: Unschädlichkeit von gewissen Unregelmäßigkeiten

01.03.2004

Geschäftsführerwohnung: Vorsteuerabzug aus den Kosten der GmbH ist zulässig.

Voraussetzung ist jedoch eine Überlassung aus überwiegend betrieblichem Interesse. (aktualisiert 21.06.2010)

Gesellschafter-Geschäftsführer: Zinszufluss wird bei Fälligkeit fingiert, wenn die ‚GmbH zahlungsfähig ist

BFH nimmt die Zahlungsfähigkeit der GmbH auch an, Überziehungen über das Kreditlimit hinaus eingeräumt werden. (aktualisiert: 19.09.2008)

Gesellschafterdarlehen im Betriebsvermögen halten

01.03.2004

Gesellschafterdarlehen: unverzinsliche Darlehen sind wegen der Abzinsungspflicht nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG unbedingt zu vermeiden.

Die Finanzrechtsprechung billigt jedoch Zinsverzicht, Rangrücktritt und Kettendarlehen mit einer Laufzeit von jeweils bis zu einem Jahr. (aktualisiert: 10.06.2010)

Gesellschafterdarlehen: Verzicht und Wiederaufleben

07.02.2004

Getrennte Veranlagung: In welchen Fällen ist sie steuerlich günstiger?

Alternative Berechnungen in den Steuerprogrammen lohnen sich. (23.10.2008)

Gewerbeertragskürzung nur, wenn keine Mobilien vermietet werden

BFH entscheidet, dass auch eine ganz geringfügige Vermietung steuerschädlich ist

Gewerbesteuer-Verlustvortrag: Beim Ausscheiden eines Personengesellschafters kommt es für den Verbrauch des Verlustvortrages auch auf die individuellen Bilanzen an

Laut FG Düsseldorf sind die reinen Beteiligungsquoten nicht maßgeblich

Gewerbesteuerfallen für Ärzte bei neuen Versorgungsformen und bei Praxiszweigstellen

Besonders gefährdet sind wegen der Abfärbewirkung Praxisgemeinschaften

Gewerbesteuerfreibetrag für Personengesellschaften auch für eine Kapitalgesellschaft, an der sich eine andere Kapitalgesellschaft als atypisch stiller Gesellschafter beteiligt

BFH lässt keine Ausnahmeauslegung gegen den Gesetzeswortlaut des § 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG zu

Gewerbesteuerpflicht allein aufgrund der Gesellschaftsform verfassungswidrig?

FG Sachsen-Anhalt stellt Gewerbesteuerpflicht für gewerblich geprägte Freiberufler-Personengesellschaften in Frage

Gewinnausschüttung bei der GmbH: disquotale Verteilung voraussetzungslos zulässig

Finanzgericht Baden-Württemberg entscheidet auf der Linie des BFH und gegen Verwaltungsauffassung (aktualisiert: 30.10.2008)

Gewinnausschüttung bei der GmbH: Inkonkruente Verteilung zulässig

01.03.2004

Gewinnausschüttung: Voraussetzungen zur Realisierung des Körperschaftsteuerguthabens

FG Niedersachsen fordert, dass der Ausschüttungsbetrag zumindest in das Gesellschafter-Verrechnungskonto aufgenommen werden muss (21.03.2007)

Gewinntantiemen an angestellte Angehörige werden bei Personengesellschaften als Sonderbetriebseinnahmen erfasst

Zusätzlich stellen die Zuflüsse steuerpflichtige Schenkungen dar

GmbH in Schieflage: Forderungsabbau ohne Gewinnversteuerung

01.03.2004

GmbH und Still: Auf die höchstzulässige Verzinsung achten

Finanzgericht Bremen fordert, dass die Bedingungen auch in späteren Jahren angemessen sein und ggf. angepasst werden müssen (21.03.2007)

GmbH und typischer Stiller Gesellschafter: Mitunternehmerschaft durch Begrenzung des Beteiligungskapitals vermeiden

02.09.2004

GmbH-Geschäftsführer und zusätzliche Vergütungen auf freiberuflicher Basis

01.03.2004

GmbH-Gewinnchance: Freiberuflereinkünfte

01.03.2004

GmbH-Nachfolgegesellschaften: Haftung des faktischen Konzerns vermeiden

01.03.2004

Gründungszuschuss unbedingt drei Monate vor Ablauf des ALG-I-Geldes beantragen

Falle für Gründungswillige, die in den Genuss der bis zu 9-monatigen Förderung kommen wollen

Haftung des Geschäftsführers für Steuerausfälle

KWelche Steuern sollte der Geschäftsführer in den kritischen Wochen vor einem möglichen Insolvenzantrag noch bezahlen? (Aktualisiert 11.09.2006)

Haushaltsnahe Dienstleistungen auch für Bewohner von Seniorenheimen

FG Hamburg verlangt lediglich, dass das Heimentgelt entsprechend aufgegliedert ist (25.06.2008)

Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerrechnungen

Was ist seit 2006 bei der Einkommenssteuer abzugsfähig? (06.10.2006)

Heilbehandlungsleistungen nach § 4 Nr. 14 UStG können steuerfrei sein, auch wenn die Gesellschafter der leistenden Personengesellschaft berufsfremd sind

BFH fordert lediglich, dass alle angestellten Mitarbeiter die berufliche Qualifikation aufweisen.

Heimbüro der GmbH kann eine wesentliche Betriebsgrundlage darstellen und damit zu einer Betriebsaufspaltung führen

BFH macht nur eine Ausnahme, wenn die weiteren Büroflächen mindestens 90 Prozent ausmachen oder die Bagatellgrenze nicht überschritten wird (09.10.2006)

Heimbüro des Gesellschafter-Geschäftsführers: Vermietung wird bei vorrangigem betrieblichen Interesse steuerlich anerkannt.

Neues Urteil des Finanzgerichts München eröffnet gegenüber der Finanzverwaltung Spielräume (Aktualisiert 31.05.2010)

Heimverträge: Auf gesonderten Ausweis der haushaltsnahen Dienstleistungen achten

Finanzgerichtsurteil gegen die Finanzverwaltung, die bei den Heimkostenabrechnungen die Steuerbegünstigung nach § 35a EStG nur bedingt anerkennt (aktualisiert 08.09.2008).

Im Internet angebotene Waren müssen sofort lieferbar sein

BGH fordert bei etwaigen Lieferengpässen einen klaren und eindeutigen Hinweis (01.09.2005)

Indexzertifikate mit nur 10%iger Rückzahlungsgarantie stellen keine Kapitalerträge dar

BFH entscheidet im Revisionsverfahren über steuerbürgerfreundliches Urteil des Finanzgerichts München

Innergemeinschaftliche Lieferungen: Der für die Steuerfreiheit erforderliche Belegnachweis kann nachgeholt werden

BFH lässt dazu Zeit bis zur mündlichen Verhandlung vor dem Finanzgericht

Internetserver als ausländische Betriebsstätte

25.02.2005

Investitionsabzugsbetrag bei gemischt genutzten Betriebsfahrzeugen

Finanzamt verlangt Fahrtenbuch zum Nachweis der untergeordneten privaten Benutzung von höchstens 10 Prozent. (aktualisiert: 10.06.2010)

Investitionsabzugsbetrag: Im Grenzbereich die GWG-Abschreibung ausdehnen

Voraussetzung ist, dass der Investitionsabzugsbetrag bereits mindestens ein Jahr vorher in Anspruch genommen wurde

Investitionsabzugsbetrag: Zinspflicht bei Abkehr von der Investitionsabsicht?

Gute Argumente sprechen dafür, dass in diesem Fall ein rückwirkendes Ereignis vorliegt und keine Nachzahlungszinsen festgesetzt werden dürfen. (27.05.2010)

Kapitalerhöhung: Vorsicht bei disquotaler Aufstockung der GmbH-Anteile

Bei Familienangehörigen müssen die stillen Reserven im gleichen Anteilsprozentsatz fortbestehen (21.03.2007)

Kapitalgesellschafts-Anteile im Privatvermögen: Fremdfinanzierung wird ab 2009 für nicht unternehmerisch engagierte Anteilseigner steuerlich benachteiligt

Bei einer Einlage der Anteile in ein Betriebsvermögen bis zum 31.12.2008 kann dies vermieden werden

Kapitallebensversicherungen: Rentenwahlrecht rechtzeitig ausüben

Pfändungsschutz in der Altersvorsorge besteht nur nach Ausübung des Wahlrechts (30.03.2009)

Kassenbuch: für Einnahmeüberschussrechner nicht erforderlich

BFH stellt sich im Beschluss vom 16.02.2006 gegen die Auffassung der Finanzverwaltung

Kauf einer Kassenzulassung: steuerlicher Nachteil bei isoliertem Erwerb

Neues Urteil des Finanzgerichts Rheinland Pfalz verlangt ebenfalls, dass der Praxiserwerb im Vordergrund steht

KFZ -Nutzung eines Gesellschafter- Geschäftsführer einer GmbH: ungenehmigte Privatnutzung wird als verdeckte Gewinnausschüttungen behandelt

BFH legt dabei den gemeinen Wert der Nutzung zu Grunde und wendet nicht die 1%-Methode an. (aktualisiert: 12.05.2009)

Kilometergelderstattung für dienstliche Fahrten

01.03.2004

Kinderbetreuungskosten können seit 2006 als Sonderbetriebsausgaben zu behandeln sein

Bei mitarbeitenden Gesellschaftern sind diese Kosten erwerbsbedingt und müssen im Rahmen der einheitlichen und gesondert Feststellung geltend gemacht werden (28.08.2006)

Kindergeld und Kinderfreibetrag: bei der Verdienstgrenze Beiträge zur privaten Krankenversicherung laut BFH-Urteil nicht einberechnen

Andererseits zählen auch steuerfreie Einkommensteile des Kindes zum Grenzbetrag von 7.680 € dazu (aktualisiert 14.03.2008)

Kindergeld und Kinderfreibetrag: bei der Verdienstgrenze Sozialversicherungsbeiträge und freiwillige Beiträge in der GKV abziehen

Der Bundesfinanzhof berücksichtigt diese Beiträge, weil diese zwangsläufig anfallen (aktualisiert 13.02.2007)

Kirchensteuerabzug an der Quelle kann verhindert werden

Dieses Wahlrecht wird voraussichtlich bereits ab 2011 wieder abgeschafft

Kleinunternehmerprivileg bei der Umsatzsteuer

Kontrollmeldeverfahren: Durch Jahresmeldungen bürokratischen Aufwand vermeiden.

Der Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG ist dann bei Einzelleistungen von Rechteinhabern bis zur Höhe von 5.500 € nicht erforderlich. (01.07.2010)

Konzertauftritte: Beim Honorar auf den richtigen Umsatzsteuersatz achten

7% ist nur auszuweisen, wenn das Konzert aufgezeichnet und verwertet wird. (01.07.2010)

Körperschaftsteuerguthaben aus Zeiträumen vor 2002: Finanzverwaltung zahlt damit verknüpfte Guthaben aus Solidaritätszuschlägen nicht aus.

Das Bundesverfassungsgericht erklärt jedoch jeden Totalverlust infolge der Übergangsvorschriften vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren für verfassungswidrig. (aktualisiert 21.06.20010)

Krankenversicherungsbeiträge für den Basisschutz ab 2010 voll steuerlich geltend machen

Vorgaben des Bundesverfassungsgerichts werden auf eine sehr komplexe Art und Weise umgesetzt. (14.09.2009)

Krankheitskosten: Besuchsfahrten zu nahen Angehörigen nur sehr eingeschränkt abzugsfähig

BFH verlangt ärztliches Attest in Bezug auf die Heilungsförderung (15.06.2009)

Künstlerhonorare an umsatzsteuerbefreite Unternehmer sind nach EU-Recht umsatzsteuer-frei.

BFH ändert seine Rechtsprechung und ermöglicht so Künstlern umsatzsteuerpflichtige neben umsatzsteuerbefreiten Leistungen. (20.05.2010)

Kurzarbeit können auch kleinste Unternehmen anmelden

Eine echte Alternative zur Entlassung von Arbeitnehmern (06.03.2009)

Lebensversicherung: Provisionsabrechnung des Vermittlers an einen einzelnen Versicherungsnehmer: Keine steuerpflichtige Einnahme

Bei wechselbezügliche Vermittlungen und Ringvermittlungen sind nach neueren Urteilen des BFH hingegen die Provisionen steuerpflichtig. (aktualisiert 06.04.2009)

Lebensversicherung: steuerschädliche Verwendung des besicherten Darlehens

BFH hält bereits nur vorübergehende Einzahlung der Darlehenssumme auf ein Giro-Konto vor Weiterleitung an die GmbH für steuerschädlich (05.11.2007)

Liefer- und Erwerbsschwellen beim Versandhandel in der EU beachten

In vielen EU-Ländern, wie in Dänemark, werden diese Schwellen relativ schnell erreicht

Lineare AfA ist zwingend bis auf den Erinnerungswert fortzusetzen

FG Hamburg lässt es nicht zu, nur bis zu einem angenommenen Entnahmewert abzuschreiben (02.11.2006).

Lohnsteuer bei Aktienoptionen zurückfordern

01.03.2004

Luxusfahrzeuge: Eingeschränkte Abzugsmöglichkeit, wenn der Repräsentationsaufwand für den Unternehmer nicht notwendig ist

Finanzgericht Saarland schließt sich positiven Urteilen nicht an und zieht die Grenze bei 51.100 €. (aktualisiert 02.03.2009)

Mietereinbauten: Aufwand sollte auch bei einer Nutzungsänderung auf die Restlaufzeit des Mietvertrages abgeschrieben werden

Gleichstellung von Mietern und Vermietern nach einem Urteil des FG München ist nicht hinnehmbar

Minijobs: die Vorteile der Pauschalversteuerung richtig nutzen

Die sieben Grundregeln sollten Arbeitgeber wissen

Minijobs: Grenzwerte durch kurzfristige Beschäftigung ausdehnen

Arbeitsgeber sollten sich zur Gesamthöhe aller Minijobverdienste bestätigen lassen (aktualisiert 21.02.2008)

Mittelbare Schenkung von Grundbesitz an Familienangehörige

(aktualisiert 28.04.2005)

Netto-Lohnerhöhung durch Kraftstoffgutscheine

(aktualisiert 09.02.2004)

Notwendiges Betriebsvermögen der GmbH: Muss eine 10-Prozent-Grenze beachtet werden?

BFH entscheidet im Revisionsverfahren über steuerbürgerfreundliches Urteil des FG Köln

Online-Kontoauszüge: Finanzverwaltung erkennt deren Ausdruck nicht an

Eine Verfügung der OFD München vom 06.08.2004 ist ohne ausreichende Stütze im Gesetz

Pauschalen im Überblick

Steuerminderung ohne Einzelnachweis

PC im Arbeitszimmer: 10%ige Privatnutzung ist unschädlich

12.02.2005

PC zu Hause: Aufwand zu 35% abziehbar

29.07.2004

PC-Nutzung lohnsteuerfrei

29.07.2004

Pendlerpauschale wird wieder voll gewährt: Kürzung höchstwahrscheinlich verfassungswidrig

Ungeklärt ist bei Arbeitnehmern mit Firmenwagen auch die steuerliche Doppelerfassung der Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

Pensionsansprüche: Vorsicht bei Abfindungen im Zuge eines Verkaufs einer GmbH

Die Zwangslage des Verkäufers sollte dokumentiert werden

Pensionsrückstellung: erstmalige Einstellung in voller Höhe bei Übergang zu neuen Richttafeln

FG Brandenburg stellt sich gegen BMF-Schreiben, das auch in diesem Fall fordert, die Übergangsdifferenz auf 3 Jahre zu verteilen

Pensionsversicherungsvereins-Beiträge sind Sondervergütungen bei Personengesellschaftern

Finanzgericht Baden-Württemberg lässt auch den Abzug der Zahlungen als Sonderbetriebsausgaben nicht zu

Pensionszusage: Altersversorgung des Gesellschafter-Geschäftsführers muss angemessen und erdienbar sein.

Wird die Pensionszusage nachträglich erhöht, ist ebenfalls der zehnjährige Erdienungszeitraum zu beachten.

Pensionszusage: Frage des Vorwegabzugs bleibt trotz Gesetzesänderung weiter relevant

Die umfangreiche Abgrenzung der Rechtsprechung ist für die Günstigerprüfung auch ab 2008 zu beachten.

Pensionszusage: keine Ablösemöglichkeit durch einen Einmalbetrag schon bei der Zusage vereinbaren

Es liegt dann keine Entschädigung im Sinne des § 24 Nr. 1a EStG vor

Pensionszusage: Nachholverbot gilt auch bei versehentlich unterlassener Rückstellungserhöhung

Finanzgericht Rheinland-Pfalz entschied, dass dies ausnahmslos gilt

Pensionszusage: schädliche Überversorgung liegt vor, wenn 75% der Aktivbezüge überschritten werden

Außerdem muss der 10-jährige Erdienungszeitraum im Regelfall eingehalten werden.

Pensionszusagen berühren nicht unbedingt die erweitere Abzugsmöglichkeit bei den Sonderausgaben (früherer Vorwegabzug)

Das für Gesellschafter-Geschäftsführer günstige BFH-Urteil vom 16.10.2002 wurde durch das Jahressteuergesetz 2008 ausgehebelt und ist nur noch für die Günstigerprüfung relevant

Pflegekosten auch außerhalb der Pflegestufe I als außergewöhnliche Belastung absetzbar

BFH fordert lediglich, dass die Unterbringung krankheitsbedingt ist (20.12.2007)

Praxisaufgabe und -einbringung: Versteuerung zurückbehaltener Forderungen erst bei Zufluss

BFH stellt sich gegen die Verwaltungsmeinung

Praxisumbau kann zu Herstellungsaufwand führen

Die baulichen Veränderungen müssen in Hinblick auf die betriebliche Zielsetzung allerdings zu einer höherwertigeren Nutzbarkeit des Gebäudes führen

Programmierer von Anwendungssoftware und IT-Leiter können Freiberufler sein.

Auch hoch spezialisierte Autodidakten befreit die neuere Rechtsprechung des BFH von der Gewerbesteuerpflicht.

Provisionen des Untervermittlers umsatzsteuerfrei

EuGH entscheidet gegen BFH zugunsten von Strukturvertrieben

Rangrücktritt führt nicht zu einer gewinnerhöhenden Auflösung der Verbindlichkeit

BFH stellt sich gegen Auffassung der Finanzverwaltung und lässt auch eine Teilwertabschreibung in der Krise der GmbH zu

Reisekoffer können bei ausgedehnten beruflichen Reisen Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben sein

Hessisches Finanzgericht sieht keinen Verstoß gegen das Aufteilungs- und Abzugsverbot

Reisekosten: Aufteilung der Aufwendungen für eine gemischt veranlasste Reise zulässig

Aufteilungs- und Abzugsverbot greift nach einem Beschluss des Großen Senats des Bundesfinanzhofs in diesen Fällen nicht. (31.05.2010)

Renovierungskosten sind keine Werbungskosten, wenn das Gebäude nach Abschluss der Arbeiten verkauft wird

Steuerschädlich ist eine Renovierungsverpflichtung im Kaufvertrag

Rentenversicherung: Bei Kreditfinanzierung nimmt die Finanzverwaltung oft keinen Totalüberschuss oder Steuerstundungsmodelle nach § 15b EStG an

Die Finanzverwaltung will als Neufälle bereits Vertragsabschlüsse ab Dezember 2003 behandeln (aktualisiert 21.05.2008)

Riskante Geldanlagen als Betriebsvermögen von Personengesellschaften

Finanzgericht München fordert Gesellschafterbeschluss für die Einlage

Rückstellungen für die Kosten körperlicher und digitaler Aufbewahrungspflichten

Die vom BFH geforderte Abzinsung kann in der Praxis allerdings vernachlässigt werden

Sanierungsgesellschafter können Darlehensausfall als Verlust geltend machen

FG Düsseldorf erkennt in diesem Fall nachträgliche Anschaffungskosten an

Sanierungsgewinne: Steuer kann nach der Verwaltungsauffassung aus sachlichen Billigkeitsgründen gestundet oder erlassen werden

In einem Revisionsverfahren prüft der BFH allerdings derzeit, ob diese Verwaltungspraxis gegen den erklärten Willen des Gesetzgebers verstößt

Schenkungen von Betriebsvermögen: Widerrufsvorbehalte vermeiden

Besser ist die Vereinbarung von auflösenden Bedingungen

Schneeballsysteme: Scheingewinnbesteuerung wird höchstrichterlich

Zweifelhafte Besteuerung von Gewinnen, die Anlagebetrüger nur ausgezahlt hätten, um den Zusammenbruch des Systems zu verhindern

Schuldzinsen für die Anschaffung einer wesentlichen Beteiligung sind auch nach deren Ver-äußerung abziehbar.

BFH ändert seine Rechtsprechung, weil die Wesentlichkeitsgrenze für im Privatvermögen ge-haltene Anteile an Kapitalgesellschaften auf 1% abgesenkt wurde. (16.08.2010)

Schuldzinsenabzug bis zur Löschung der GmbH möglich

Auch der Auflösungsverlust für den Gesellschafter ist regelmäßig erst zu diesem Zeitpunkt steuerlich wirksam

Sparschwein-GmbH: GmbH-Gründungen zum Halten von Immobilien- und Wertpapierbesitz nicht unbedingt vorteilhaft.

Steuerverwaltung und ein Urteil des Finanzgerichts Hamburg beschränken die Ertragssteuerfreiheit von Gewinnen aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

Sparschwein-GmbH: Steuern sparen durch die Gründung einer thesausierenden GmbH bzw. UG

Für die Gründung einer Unternehmergesellschaft/UG (haftungsbeschränkt) ist nur noch ein Startkapital von ca. 150 € erforderlich.

Spekulationsgeschäfte: Verkäufe zur Realisierung eines Verlustes in einem bestimmten Jahr zulässig

BFH entscheidet darüber, ob ein Gestaltungsmissbrauch bei Rückkäufen am gleichen Tag vorliegt

Spekulationsverlust geltend machen beim Verkauf von Privatvermögen innerhalb eines Jahres nach Anschaffung

BFH sieht keine Anweisung im Gesetz, Gebrauchsgüter des täglichen Lebens aus dem Bereich des § 23 EStG auszunehmen (08.09.2008)

Statusfeststellungsverfahren: Über die Zugehörigkeit in der Arbeitslosenversicherung ent-scheidet jetzt die Deutsche Rentenversicherung.

Entscheidungskompetenz der Krankenkassen endete am 01.06.2010. (16.08.2010)

Statuswechsel eines Gesellschafters: Verhältnisse zum Bilanzstichtag maßgeblich

Auf den Eintragungszeitpunkt im Handelsregister kommt es nicht an

Steuerbegünstigung für Lebensversicherungen: seit 2005 eingeschränkt

(aktualisiert 15.02.2005)

Steuerbelastungsvergleich zwischen Einzelunternehmen und GmbH nach dem Halb- bzw. Teileinkünfteverfahren

Erstmals in der langen Geschichte steuerlicher Experimente der Nachkriegszeit überwiegen die Steuervorteile der GmbH

Studienkosten können erwerbsbedingt sein und damit steuerlich abzugsfähige Aufwendungen darstellen

Das BFH-Imperium schlägt zurück und lässt Gesetzesänderung in § 12 Nr. 5 EStG weitgehend ins Leere laufen. (22.09.2009)

Stuttgarter Verfahren: In die Bewertung werden nur die Erträge der vollständig abgelaufenen letzten 3 Jahre einbezogen

Laut BFH gilt dies auch dann, wenn der Bewertungsstichtag ganz am Ende eines Wirtschaftsjahres liegt (21.05.2007)

Stuttgarter Verfahren: Nur vollständig abgelaufene Wirtschaftsjahre sind heranzuziehen

Bei fast abgelaufenen Wirtschaftsjahren sollte der Bewertungsstichtag unter Umständen hinausgezögert werden

Teilwertabschreibungen auf Beteiligungsbesitz sind bei Kapitalgesellschaften steuerneutral

Sie wirken sich nur auf das Betriebsvermögen auf der Eignerebene der GmbH aus

Treuhandanteile an einer GmbH & Co KG: Gewinne und Verluste können direkt dem Treugeber zugeordnet werden

BFH entscheidet darüber, ob dies auch für die Gewerbesteuer gilt.

Treuhändische Beteiligungen an geschlossenen Fonds verlieren Erbschaftssteuervorteile

Koordinierter Ländererlass lässt nur noch direkte Beteiligungen gelten

Übungsleiterfreibetrag rückwirkend für 2007 auf 2.100 Euro angehoben

Dieser Betrag ist nicht nur steuer- sondern auch sozialversicherungsfrei (18.10.2007)

Umbaukosten durch Einziehen von Trennwänden sind sofort abziehbare Werbungskosten

BFH sieht keine wesentliche Verbesserung des Wirtschaftsgutes Büroimmobilie

Umsatzsteuer-Organschaft: es ist nicht ausreichend, dass mehrere Gesellschaften gemein-sam eine Anteilsmehrheit an zwei Gesellschaften haben.

BFH macht mit dem Kriterium der personellen Eingliederung ernst und ändert seine Recht-sprechung. (19.07.2010)

Umsatzsteuerpflicht der Haftungsvergütung einer KG Komplementär-GmbH

Finanzgericht Niedersachsen räumt den Beteiligten ein Wahlrecht ein, dass in den vertragli-chen Vereinbarungen seinen Niederschlag gefunden haben muss. (26.07.2010)

Umsatzsteuerrecht: ab 01.01.2010 gelten EU-weit viele geänderte Vorschriften.

Unternehmer sollten sich schon jetzt mit den neuen Vorschriften zum Ort der Leistung, zu den zusammenfassenden Meldungen und zum Vorsteuervergütungsverfahren vertraut machen.

Umsatzsteuervorauszahlungen für das abgelaufene Jahr können noch in diesem Jahr ertragsteuerlich abgesetzt werden

Bundesfinanzhof hält Zahlung bis 10. Januar des Folgejahres für unschädlich gemäß § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG

Umzugskosten: In welchen Fällen können sie als Werbungskosten abgezogen werden?

Für Gesellschafter-Geschäftsführer gelten etwas andere Spielregeln

Unterhaltsleistungen für mittellose Lebenspartner und für Kindsmütter sind ohne Beachtung der Opfergrenze als außergewöhnliche Belastungen abziehbar.

BFH stellt sich im Urteil vom 29.05.2008 (III R 23/07) gegen das BMF-Schreiben vom 28.03.2003. (aktualisiert 19.10.2009)

Unterhaltszahlungen an Kindsmutter sind nicht abzugsfähig, wenn diese eigenes und zumutbar verwertbares Vermögen besitzt

BFH verweist strikt auf die zivilrechtliche Verpflichtung nach dem Verwandtenunterhaltsrecht. (11.11.2009)

Untermietvertrag des Gesellschafter-Geschäftsführers an seine GmbH: Auch marktübliche Miete kann eine verdeckte Gewinnausschüttung darstellen.

Laut BFH gilt dies aber nicht, wenn der wesentlich günstigere Hauptmietvertrag des Gesellschafter-Geschäftsführers schon vor der GmbH-Gründung abgeschlossen wurde.

Unternehmensregister: Empfindliches Bußgeld droht allen GmbHs, wenn die Bilanz 2006 nicht bis 31.12.2007 eingereicht wird

Wichtige Informationen zum elektronischen Handelsregister und elektroni-schen Unternehmensregister

Veräußerungsgewinn bei Betriebsinhabern und Personengesellschaftern: Für Steuerbegünstigung muss die Vollendung des 55. Lebensjahres abgewartet werden

BFH stellt auf den Veräußerungszeitpunkt ab und nicht auf das Ende des Kalenderjahres der Veranlagung

Verbilligte Vermietung auch an barunterhaltsberechtigte Kinder möglich

Gestaltungsmodell ab 2008 möglicherweise durch den verschärften § 42 AO gefährdet

Verbindliche Auskunft: Sind die neu eingeführten Gebühren des Finanzamts steuerlich nicht abziehbar?

BMF-Schreiben geht von steuerlich nicht abzugfähigen Nebenleistungen aus

Verkauf oder Umwandlung eines Einzelunternehmens erst 3 Jahre nach gesetzlich erforderlichem Übergang zur Bilanzierung ratsam

Rechtsprechung lehnt Verteilung des Übergangsgewinnes andernfalls ab

Verluste aus der Beteiligung an einer GmbH richtig geltend machen

Im Veräußerungsjahr sollte bereits erklärt werden, dass in den Folgejahren weitere Verlustpositionen erwartet werden

Verluste aus der Vermietung können bei einem Hauserwerb vom Bauträger nicht anerkannt werden

Nach einem neuen BMF-Schreiben legt fest, wann ein schädliches Steuerstundungsmodell nach § 15b EStG angenommen wird

Verluste aus fremd finanzierten Firmenbeteiligungen sind im Regelfall abziehbar

FG Düsseldorf verlangt lediglich einen Totalüberschuss, der sich auch aus der steuerfreien Wertsteigerung ergeben kann

Verluste aus verbilligter Vermietung an Angehörige

Auch ein Zeitmietvertrag spricht laut einem Urteil des BFH nicht gegen eine dauerhaft angelegte Vermietung

Verluste aus Vermietung werden nur anerkannt, wenn trotz der Zinsbelastung ein Totalüberschuss möglich erscheint

BFH verlangt bei tilgungsfreien Darlehen zusätzlich eine Verbindung mit der angesparten Lebensversicherung

Verlustrealisierung durch Wertpapierverkauf ist kein Gestaltungsmissbrauch im Sinne von § 42 AO

BFH sieht schnellen An- und Verkauf bei der Spekulationsbesteuerung als dem Steuergegenstand immanent

Verlustrücktrag unabhängig von der Bestandskraft des Steuerbescheides im Verlust- und Rücktragsjahr

BFH entscheidet über ein Urteil des FG Köln, das die anders lautenden R 115 Abs. 5 Satz 1 und 2 der Einkommensteuerrichtlinien verwirft

Verlustvortrag: Ganzer oder teilweiser Verlust bei Anteilserwerben über 25 %

Bei gestaffeltem Anteilserwerben bis zu insgesamt 50 % rettet die richtige Reihenfolge den Verlustvortrag bis zu 24,99 %

Vermieteroption auf Umsatzsteuerpflicht: zwingende Voraussetzung ist die Unternehmereigenschaft des Mieters

Für den Bundesgerichtshof gehen anderweitige zivilrechtliche Vereinbarungen ins Leere und sind damit nicht einklagbar.

Vermietung an Verwandte: Überschusserzielungsabsicht erforderlich

BFH schließt bei hohen Renovierungskosten Gewinnerzielungsabsicht aus

Vermietung und missbräuchliche Steuergestaltung: Neuer Rundumschlag des Fiskus mit § 42 AO in schärferer Fassung ab 2008

In wie weit sind bislang rechtmäßige Gestaltungen bei der Vermietung unter Verwandten betroffen?

Vermietungskosten sind nur bis zur Manifestation der Absicht, die Immobilie zu verkaufen, abzugsfähig

Andererseits lässt der BFH bei Leerständen ernsthafte Neuvermietungsbemühungen ausreichen

Versorgungsrente zur Ablösung eines Hauskredites steuerlich abzugsfähig

Verwaltungsanweisung vom Januar 2007 stellt eindeutiges bürgerfreundliches BFH-Urteil kalt

Verspätungszuschläge müssen grundsätzlich mit dem Bescheid festgesetzt werden.

BFH verlangt von den Finanzämtern, Abweichungen von dieser Regel genau zu begründen. (23.08.2010)

Vertrag zu Gunsten Dritter: Werbungskosten werden beim Dritten auch anerkannt, obwohl er nicht belastet ist

Finanzverwaltung will allerdings günstiges Urteil des BFH um so genannten abgekürzten Vertragsweg nicht anerkennen

Verträge zwischen nahen Angehörigen: zivilrechtliche Unwirksamkeit eines Vertrages ist nur ein Indiz für die steuerrechtliche Beurteilung

BFH stellt vielmehr auf die tatsächliche Durchführung des Vertrages und auf die Gesamtumstände ab

Voller Schuldzinsenabzug auch bei Realisierung steuerfreier Wertzuwächse

Laut BFH reicht auch ein geringer Überschuss der Zinserträge aus

Vorräte können auch in größeren Mengen angeschafft werden

Voraussetzung ist lediglich, dass die Vorräte im Rahmen der Zweckbestimmung verbraucht werden

Vorsorgeaufwand und Abzug der Arbeitgeberanteile: Bundesfinanzhof schlägt bei Minijobbern zu

Voraussetzung: Die Zahlungen Arbeitgebers erhöhen Rentenentgeltanspruch wegen Eigenleistungen des Minijobbers (aktualisiert: 18.05.2007)

Vorsteuer bei gemischt vermieteten Gebäuden wieder Umsatz abhängig aufteilen!

Vorsteuer für Baumaßnahmen in voller Höhe auch bei Gemeinschaftseigentum abziehbar

Urteil des EuGH verlangt lediglich, dass der Miteigentumsanteil den Anteil des Arbeitszimmers an der Gesamtnutzfläche übersteigt (28.04.2005)

Vorsteuer im Zusammenhang mit gemischt vermieteten Gebäuden wieder Umsatz abhängig aufteilen!

FG Niedersachsen hält deutsche Vorsteuerabzugsbeschränkung für EU-rechtswidrig

Vorsteuerabzug bei Bewirtungskosten laut BFH nicht beschränkbar!

BFH schließt jedoch den Vorsteuerabzug aus den Reisekostenpauschalen aus

Vorsteuerabzug bei ungenauer oder pauschaler Leistungsbeschreibung gefährdet

Laut BFH muss aus der Rechnung selbst oder aus in Bezug genommenen Unterlagen genau ersichtlich sein, welche Leistung abgerechnet wurde.

Vorsteuerabzug durch die Personengesellschaft bei Anschaffungen eines Gesellschafters gefährdet

BFH verlangt, dass die Anschaffungen eindeutig der Gesellschaft zugeordnet sind.

Vorsteuerabzug: Stets auf alle Rechnungsformalia achten

BFH stellt erhöhte Anforderungen an die Leistungsbeschreibung und die Benennung des Leistungszeitraums in Rechnungen.

Vorsteuervergütungsverfahren für Aufwendungen in anderen EU-Ländern

Wesentliche Verbesserungen treten ab 01.01.2010 in Kraft.

Vorsteuervergütungsverfahren in anderen EU-Ländern ab 2010 stark verbessert

Vorwegabzug: Bundesfinanzhof verlangt bei zwei Gesellschaftern einer GmbH zwei Pensionszusagen

Bei einer Witwenversorgung eines der Gesellschafter aus der Zusage an den anderen Gesellschafter ist der Vorwegabzug bei diesem zu kürzen

Vorweggenommene Erbfolgeregelungen sollten bei Immobilien bald in Angriff genommen werden

Bundesverfassungsgericht entscheidet spätestens im Herbst 2006 über Erbschaftssteuer für Immobilien

Was tun den die Abgabefrist nicht eingehalten werden kann?

Die Zahlungsschonfrist sollte außerdem sinnvoll genutzt werden.

Wechsel der Gewinnermittlungsart bei Aufnahme von Mitgesellschaftern in eine GbR oder Einzelunternehmen

BFH hält im Urteil vom 14.11.2007 sofortiges Zurückwechseln in die Einnahmeüberschussrechnung für zulässig.

Wechselkursschwankungen: Auf die richtige steuerliche Einordnung achten.

Ein privat geführtes Fremdwährungskonto realisiert Gewinne oder Verluste außerhalb der betrieblichen Sphäre und nach einem Jahr steuerneutral. (31.05.2010)

Weiterbildungskosten als Werbungskosten bei Umschulungen, berufsbegleitendem Studium und eng berufsbezogener Ausbildung

Werbeaufschriften beim Betriebsfahrzeugen: Lackierungskosten sind sofort abzugsfähig

FG München lehnt Behandlung als Anschaffungskosten ab (31.10.2006)

Widerrufsrecht der Verbraucher: Hinweis muss auf Webseite leicht gefunden werden

OLG Hamm hält Platzierung in einem Menüpunkt der zweiten Unterebene nicht für ausreichend (22.07.2005)

Wohnungsvermietung und -überlassung über Kreuz unter Angehörigen zulässig

Gestaltungsmodell möglicherweise durch den verschärften § 42 AO gefährdet

Zinsabschlag- bzw. Kapitalertragssteuer: Was tun, wenn die Steuerbescheinigung beim Finanzamt versehentlich nicht eingereicht wurde?

BFH präzisiert die Anforderungen, dass auch nach wie vielen Jahren noch Einkommensteuer rückerstattet wird.

Zinsauflaufdarlehn: Zinsaufwendungen sind abziehbare Werbungskosten

Laut BFH schadet die späte Tilgung durch eine Lebensversicherung am Ende der Laufzeit nicht.

Zinsbegrenzungsgebühren sind sofort abziehbare Betriebsausgaben/Werbungskosten

Die Rechtsprechung schlägt diese Art von Finanzierungskosten nicht den Anschaffungs- und Herstellungskosten zu

Zinsbesteuerung: Scheinzuflüsse bei gestundeten familienrechtlichen Ausgleichsforderungen

Finanzgericht Münster versucht, den Irrweg des Bundesfinanzhofes zu stoppen

Zufluss von Beratungsvergütungen wird im Aufwandsjahr der GmbH unterstellt

Auf die Auszahlung der Vergütungen kommt es beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer nicht an

Zufluss von Zinsen beim beherrschenden Gesellschafter einer liquiden GmbH zum Zeitpunkt der Fälligkeit

Zahlungsfähigkeit der GmbH nimmt der BFH auch an, wenn zwar andere Gläubiger nicht jedoch die Zinsforderung bedient werden kann

Zumutbare Eigenbelastung: Bei getrennter Veranlagung getrennt ermitteln

Finanzgericht Baden-Württemberg stellt sich gegen Verwaltungsauffassung (aktualisiert 22.07.2008)

Zusammenveranlagung: Versöhnungsversuche während eines Trennungsjahres vor der Scheidung erlauben steuerliche Zusammenveranlagung

Das scheidungsrechtliche Trennungsjahr wird dadurch aber nicht berührt (05.12.2006)

Zuschlag bei Passwort geschützter on-line-Versteigerung begründet keinen rechtswirksamen Vertragsschluss

OLG Köln sieht weder elektronischen Vertragsschluss noch Vertragsschluss aus Rechtsscheingrundsätzen (20.06.2006)

Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten eines Firmenfahrzeuges sind uneingeschränkt als Werbungskosten abzugsfähig

Zuzahlungen zu den laufenden Betriebskosten werden dagegen nur bei Führung eines Fahrtenbuches als Werbungskosten anerkannt (24.01.2008)